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現(xiàn)在很多小伙伴們都在處理企業(yè)所得稅匯算清繳工作，對與匯算清繳相關的話題是很關注的。在匯算清繳時由于一些項目不能夠在稅前扣除，就需要進行納稅調整，那你知道匯算清繳調增成本后怎么處理嗎?下文對這一問題進行了詳細解答，對這部分會計知識感興趣的伙伴快來一起學習一下吧!

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所得稅匯算清繳后成本調增如何處理

企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內,依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

:借:所得稅

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款

借:應交稅費--應交企業(yè)所得

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅

借:所得稅

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

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