用戶注冊

在現(xiàn)在到了年底了，在對于這個匯算清繳工作，在做的時候會遇到很多不同的問題，那么在對于匯算清繳調(diào)增成本在哪填列，在匯算清繳的成本調(diào)增時填寫，還有更多的內(nèi)容，小編在下文中整理了好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

在現(xiàn)在到了年底了，在對于這個匯算清繳工作，在做的時候會遇到很多不同的問題，那么在對于匯算清繳調(diào)增成本在哪填列，在匯算清繳的成本調(diào)增時填寫，還有更多的內(nèi)容，小編在下文中整理了好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

匯算清繳調(diào)增成本在哪填列

年度匯算清繳成本調(diào)增應(yīng)該填在納稅調(diào)整項目明細表-扣除類-其他.

匯算清繳時要提前做什么

1、收集并學(xué)習(xí)納稅年度的稅法新規(guī)

"新法優(yōu)于舊法",這是一個大家都清楚的原則.而我國稅法的一大特點就是變化快,每年財政部、稅務(wù)總局都有幾十條甚至上百條涉稅規(guī)范性文件出臺,不學(xué)習(xí)新規(guī)怎么能行呢?

如果平時已經(jīng)學(xué)習(xí)新規(guī)的習(xí)慣,那么就把涉及到企業(yè)所得稅的新規(guī)找出來再復(fù)習(xí)一遍,并對照自己企業(yè)實際情況,選出跟本企業(yè)有關(guān)的規(guī)定予以重點研讀,尤其是要認(rèn)真研讀稅務(wù)總局的官方解讀,加深對規(guī)定的理解.

有些規(guī)定的變化是"悄咪咪地",并沒有特別的聲張和解讀,如果只是從官方網(wǎng)站可能是看不出變化的,就很容易忽視了.

2、收集并學(xué)習(xí)當(dāng)?shù)貐R算清繳的政策指引

每到匯算清繳時,各地稅務(wù)局很多都會編制匯算清繳的政策指引,名字叫法可能不一樣,但是目的都是一樣的,就是指導(dǎo)轄區(qū)企業(yè)做好匯算清繳工作.企業(yè)千萬不要小看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局編制的這些資料,它實際上是包含了當(dāng)?shù)囟悇?wù)局在一些具體政策執(zhí)行時的口徑問題,這對企業(yè)的匯算清繳非常的重要.

法規(guī)是粗線條的,不可能面面俱到.在對待一些具體問題上,如何引用法規(guī)或理解法規(guī),都可能存在著差異.各地稅務(wù)局的政策指引,實際上就是對具體問題怎么解決給出指導(dǎo)性意見.因此,對同一個問題,各地最終的執(zhí)行口徑就可能存在差異.現(xiàn)在是信息爆炸時代,各種新媒體都會轉(zhuǎn)發(fā)這類政策指引,但是作為企業(yè)一名會計人員,你一定要看清楚這個政策指引是那個省市區(qū)稅務(wù)局發(fā)的,是不是你企業(yè)所在的地區(qū),千萬不要張冠李戴,最安全的辦法還是到企業(yè)所在地區(qū)的稅務(wù)局官網(wǎng)上去找到原始出處.

3、清理并記錄會計處理與稅法規(guī)定的差異

匯算清繳的一個重頭戲就是納稅調(diào)整,也是難點或痛點所在.納稅調(diào)整,調(diào)整的是什么呢?--調(diào)整的就是會計處理與稅法規(guī)定不一致的地方,俗稱"稅會差異".

二者之間存在差異是必然的.企業(yè)平時會計處理是按照會計準(zhǔn)則規(guī)定辦的,但是納稅時就需要按照稅法規(guī)定來辦,二者存在差異的話就需要按照稅法規(guī)定進行調(diào)整,企業(yè)所得稅年度申報表的大部分報表其實就是為納稅調(diào)整而準(zhǔn)備的.因此,在學(xué)習(xí)了稅法規(guī)定的基礎(chǔ)上,就應(yīng)認(rèn)真的把納稅年度的會計處理重新梳理一遍,最好是把每一號會計憑證都翻閱一道,凡是發(fā)現(xiàn)會計處理與稅法規(guī)定或當(dāng)?shù)囟悇?wù)局執(zhí)行口徑不一致的地方,都應(yīng)做好《稅會差異臺賬》登記.

4、準(zhǔn)確定位企業(yè)需要適用的優(yōu)惠政策

"優(yōu)惠政策千萬條,少繳稅款第一條."

現(xiàn)在的稅收優(yōu)惠政策非常的多,企業(yè)需要在認(rèn)清自身情況下,逐一比對,看那一條政策對本企業(yè)最優(yōu)惠.何謂"認(rèn)清自身情況"呢?比如有小微企業(yè)的優(yōu)惠政策,你就要對照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號)的規(guī)定,對應(yīng)納稅所得額(≤300萬元)、資產(chǎn)總額(≤5000萬元)、從業(yè)人數(shù)(≤300人)三個條件根據(jù)通知里的公式逐一進行比對,并且不屬于非限制性行業(yè),滿足的話,你企業(yè)就可以放心的適用.

當(dāng)企業(yè)滿足多條優(yōu)惠政策,但是又不能疊加適用的,企業(yè)肯定就會選擇最優(yōu)惠的那條政策.

5、清理會計原始憑證,剔除不得稅前扣除憑證進行納稅調(diào)整

企業(yè)的一項支出,能否在稅前扣除,除了稅法規(guī)定外,還要依靠扣除憑證來判斷.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號,以下簡稱28號公告),是專門規(guī)范稅前扣除憑證管理的,建議在匯算清繳前把該辦法重溫一遍.在重溫28號公告政策后,就需要按照政策對納稅年度的會計原始憑證進行清理(可以與稅會差異清理同步進行),并對不滿足或暫時不滿足稅法規(guī)定的憑證進行登記.

6、翻閱以前年度的申報表及附件資料

舉個簡單例子來說明:假如企業(yè)在上一個納稅年度申報時已經(jīng)享受了固定資產(chǎn)一次性扣除政策,而會計處理還是分期折舊.當(dāng)會計折舊方法、折舊年限、預(yù)計凈殘值等都符合稅法規(guī)定時,如果僅僅是翻閱當(dāng)年的會計憑證和分錄,是發(fā)現(xiàn)不了問題的,只有通過翻閱以前年度的申報表和固定資產(chǎn)稅會差異臺賬(假如有)才能知道.

7、下載并安裝最新的申報軟件

8、商定是否聘請中介機構(gòu)并出具鑒證報告或?qū)ｍ棃蟾?

現(xiàn)在,對于企業(yè)所得稅匯算清繳,對于是否聘請稅務(wù)師事務(wù)所出具鑒證報告已經(jīng)不是"規(guī)定動作"了.但是,如果企業(yè)業(yè)務(wù)太過復(fù)雜,企業(yè)自己的財務(wù)人員不能很好勝任的話,還是可以考慮聘請稅務(wù)師事務(wù)所等中介結(jié)構(gòu)幫助進行匯算,并出具《企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告》.

免費獲取匯算清繳專題講解

無償分享，匯算清繳資料包！

相關(guān)閱讀：

所得稅匯算清繳的滯納金如何處理

什么企業(yè)不用匯算清繳