用戶注冊

企業(yè)日常經(jīng)營過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)由于發(fā)票未到而暫估入賬的情況。那在匯算清繳后暫估入賬調(diào)增了，財務(wù)人員該怎樣應(yīng)對呢?下文整理了與暫估入賬匯算清繳后調(diào)增怎么處理相關(guān)的會計(jì)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)這部分知識的小伙伴們快來一起看一下吧!希望你能夠從中學(xué)到知識，順利的完成工作!

企業(yè)日常經(jīng)營過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)由于發(fā)票未到而暫估入賬的情況。那在匯算清繳后暫估入賬調(diào)增了，財務(wù)人員該怎樣應(yīng)對呢?下文整理了與暫估入賬匯算清繳后調(diào)增怎么處理相關(guān)的會計(jì)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)這部分知識的小伙伴們快來一起看一下吧!希望你能夠從中學(xué)到知識，順利的完成工作!

暫估入賬匯算清繳調(diào)增后怎么處理

企業(yè)的暫估入庫，在匯算清繳時要分情況進(jìn)行調(diào)整，不同情況不同對待。

發(fā)票于次年匯算清繳結(jié)束前拿到，且年前暫估與年后拿到發(fā)票的金額無差額時，無需調(diào)整;

發(fā)票于5月31號后匯算清繳結(jié)束后拿到，但年前暫估與年后拿到發(fā)票的金額無差額時，暫估無票支出要全額調(diào)增。

發(fā)票與暫估有差額的，暫估入庫的原材料/商品也還未銷售出去的，匯算清繳前拿到發(fā)票的無需調(diào)整，匯算清繳后拿到發(fā)票的，暫估無票支出要全額調(diào)增;

發(fā)票與暫估有差額的，且暫估入庫的原材料/商品已經(jīng)銷售出去了的，5月31號前拿到發(fā)票的，可以直接把暫估與發(fā)票的差額沖減17年的主營業(yè)務(wù)成本，參與17年匯繳，不再調(diào)整16年的報表。

發(fā)票與暫估有差額的，且暫估入庫的原材料/商品已經(jīng)銷售出去了的，5月31號后拿到發(fā)票，16年匯繳時，暫估無票支出要全額調(diào)增。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題：企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核。

原材料入庫未取得發(fā)票暫估入賬，一般暫估入賬的標(biāo)準(zhǔn)成本要等于實(shí)際成本，如果暫估入賬的標(biāo)準(zhǔn)成本不等于實(shí)際成本并差異率較小，根據(jù)重要性原則。不作為稅法與會計(jì)的差異，進(jìn)行納稅調(diào)整。

但是如果該差異額較大(如差異率10%)應(yīng)當(dāng)作為差異進(jìn)行調(diào)整。一般企業(yè)暫估入賬的價值或標(biāo)準(zhǔn)成本制定時，要低于實(shí)際成本。這樣可以避免虛減利潤的問題。企業(yè)在制定與所得稅有關(guān)的制度時要偏向稅務(wù)方面，即對稅務(wù)有利方面。

限時0元帶你學(xué)匯繳清算基礎(chǔ)知識

一鍵領(lǐng)取匯算清繳37張報表填寫說明及模板資料包，限時免費(fèi)

相關(guān)閱讀：

所得稅匯算清繳如何填表

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅的會計(jì)分錄