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企業(yè)所得稅匯算清繳是一個耗時很長的工作，因此一些企業(yè)會計人員往往會忘記匯算清繳后進行賬后調(diào)整工作。下文圍繞匯算清繳整理了匯算清繳后應(yīng)該怎么調(diào)賬的相關(guān)內(nèi)容，對這方面知識還不太熟悉的小伙伴們快來看一下吧!相信看完文章內(nèi)容后你一定會有所收獲的!

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太實用！10年老會計告訴你，企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該這樣做。

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匯算清繳后怎么調(diào)賬

答:多企業(yè)在稅務(wù)機關(guān)匯算清繳后往往忽視進行賬后調(diào)整工作,企業(yè)在清繳后如不按稅法規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整,勢必會給下年度或以后年度帶來不利因素和不良后果.如果企業(yè)將不應(yīng)計入成本費用的支出多計或少計,或用其它方式人為地虛列利潤等,就會增加下年度或以后年度利潤,而已作納稅處理的已稅利潤在以后年度又極容易出現(xiàn)繼續(xù)征稅等情況,使企業(yè)增加不必要的負(fù)擔(dān);

1. 調(diào)整時會計分錄

借:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入

貸:以前年度損益調(diào)整

2. 結(jié)轉(zhuǎn)收入會計分錄

借:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入

貸:本年利潤

3. 以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關(guān)損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤分配"科目下,進行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤"科目。

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匯算清繳期限

答:外資企業(yè)繳納所得稅,按年計算,分季預(yù)繳.

納稅人應(yīng)當(dāng)在這季度終了后十五日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計報表和預(yù)繳所得稅申報表;年度終了后四個月內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表,并在年度終了后五個月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的稅款.

納稅人因特殊原因,不能按照上述規(guī)定期限辦理所得稅申報的,應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面申請,報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),可以適當(dāng)延長申報期限,或者納稅人因特殊原因,不能在規(guī)定期限內(nèi)準(zhǔn)備齊全所得稅申報資料的,應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),可先按規(guī)定報送所得稅申報表及附表,其它有關(guān)報表、資料可以適當(dāng)延期報送.但經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)延期申報的最長期限不得超過一個月.

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