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企業(yè)每年都需要按時進行所得稅匯算清繳工作，在這個過程中，企業(yè)需要對規(guī)定范圍內(nèi)的所有費用進行稅務(wù)處理。那你知道匯算清繳怎么進行稅務(wù)處理嗎?如果還不太清楚的話，就繼續(xù)往下看吧!下文整理了匯算清繳相關(guān)的財務(wù)處理，希望你能夠從中學習到新的會計知識哦!

企業(yè)每年都需要按時進行所得稅匯算清繳工作，在這個過程中，企業(yè)需要對規(guī)定范圍內(nèi)的所有費用進行稅務(wù)處理。那你知道匯算清繳怎么進行稅務(wù)處理嗎?如果還不太清楚的話，就繼續(xù)往下看吧!下文整理了匯算清繳相關(guān)的財務(wù)處理，希望你能夠從中學習到新的會計知識哦!

匯算清繳稅務(wù)處理

應(yīng)補繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納稅款時，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

多繳稅額的，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平;

3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準;

4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納;

5、補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內(nèi));

6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當繳納的所得稅稅額。

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