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企業(yè)所得稅匯算清繳一直是會計人員關(guān)注的熱門話題，匯算清繳相關(guān)政策更是大家重點關(guān)注的內(nèi)容。下文是小編為大家整理的所得稅匯算清繳相關(guān)政策，正想要了解匯算清繳相關(guān)規(guī)定的小伙伴們快來一起看一下吧!希望這些內(nèi)容能夠幫助你深入了解企業(yè)所得稅匯算清繳的財務(wù)處理。

企業(yè)所得稅匯算清繳一直是會計人員關(guān)注的熱門話題，匯算清繳相關(guān)政策更是大家重點關(guān)注的內(nèi)容。下文是小編為大家整理的所得稅匯算清繳相關(guān)政策，正想要了解匯算清繳相關(guān)規(guī)定的小伙伴們快來一起看一下吧!希望這些內(nèi)容能夠幫助你深入了解企業(yè)所得稅匯算清繳的財務(wù)處理。

所得稅匯算清繳相關(guān)政策依據(jù)

(一)扣除類

1、符合條件的扶貧捐贈可以全額據(jù)實稅前扣除了!

自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。

“目標脫貧地區(qū)”包括832個國家扶貧開發(fā)工作重點縣、集中連片特困地區(qū)縣(新疆阿克蘇地區(qū)6縣1市享受片區(qū)政策)和建檔立卡貧困村。

企業(yè)在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發(fā)生的符合上述條件的扶貧捐贈支出，尚未在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的部分，可執(zhí)行上述企業(yè)所得稅政策。

政策指引：

《財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2019年第49號)

2、保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策更新了!

自2019年1月1日起，保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除;超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

保險企業(yè)2018年度匯算清繳按照本公告規(guī)定執(zhí)行。

政策指引：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第72號)

3、金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除有變化了!

自2019年1月1日起執(zhí)行至2023年12月31日，金融企業(yè)根據(jù)《貸款風(fēng)險分類指引》(銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號)，對其涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款進行風(fēng)險分類后，按照以下比例計提的貸款損失準備金，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：

(一)關(guān)注類貸款，計提比例為2%;

(二)次級類貸款，計提比例為25%;

(三)可疑類貸款，計提比例為50%;

(四)損失類貸款，計提比例為100%。

政策指引：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第85號)

(二)資產(chǎn)類

固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策擴圍了!

自2019年1月1日起，適用《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)規(guī)定固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴大至全部制造業(yè)領(lǐng)域。

政策指引：

《財政部　稅務(wù)總局關(guān)于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第66號)

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