用戶注冊

工資薪酬的財務(wù)處理是企業(yè)財務(wù)人員每個月都要進(jìn)行的常規(guī)工作，因此大家對于工資薪酬的會計知識并不陌生。下文整理并總結(jié)了與所得稅匯算清繳工資支出怎么填有關(guān)的會計內(nèi)容，對這方面會計知識還不太熟悉的小伙伴們快來一起看一下吧!希望這些內(nèi)容能夠幫助你解決問題!

工資薪酬的財務(wù)處理是企業(yè)財務(wù)人員每個月都要進(jìn)行的常規(guī)工作，因此大家對于工資薪酬的會計知識并不陌生。下文整理并總結(jié)了與所得稅匯算清繳工資支出怎么填有關(guān)的會計內(nèi)容，對這方面會計知識還不太熟悉的小伙伴們快來一起看一下吧!希望這些內(nèi)容能夠幫助你解決問題!

匯算清繳工資支出填寫

第1行“一、工資薪金支出”

填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調(diào)整等金額

第1列“賬載金額”: 填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼金額。(一般取應(yīng)付職工薪酬的貸方余額)

第2列“實際發(fā)生額”: 分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金)。

工資薪金支出稅前扣除條件

1.實際發(fā)生

《企業(yè)所得稅法實施條例釋義》 中指出“準(zhǔn)予稅前扣除的,應(yīng)該是企業(yè)實際所發(fā)生的工資薪金支出”。

如果在2019年5月31日前發(fā)放?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于 企業(yè)I資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》( 國家稅務(wù)總局公告2015年第34號)第二條:企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金,準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

2.合理性

《國家稅務(wù)總局關(guān)于 企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)文件規(guī)定，"合理 工資薪金”, 是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時,可按以

下原則掌握:

(1)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;

(2)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;

(3)企業(yè)在一 定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的,工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的;

(4)企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金,已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù);

(5)有關(guān)工資薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的。

3.與任職或者受雇有關(guān)

”...以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。”這里所稱的員工包括固定職工、合同工和臨時工等?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)第一條規(guī)定：關(guān)于季節(jié)工、臨時工等費用稅前扣除問題企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘離退休人員實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。

限時免費學(xué)企業(yè)所得稅匯繳課

限時0元領(lǐng)取企業(yè)年度納稅申報資料，手慢無!

延伸閱讀：

企業(yè)所得稅匯算清繳可以作廢嗎

企業(yè)所得稅匯算清繳的招待費如何處理