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匯算清繳是企業(yè)財(cái)務(wù)人員經(jīng)常關(guān)注的熱點(diǎn)話題之一，同時(shí)，工資相關(guān)的財(cái)務(wù)處理是財(cái)務(wù)人員每月都需要處理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。那么，你是否知道所得稅匯算清繳中工資如何取數(shù)呢?現(xiàn)在還不太清楚也沒關(guān)系，下文整理了匯算清繳時(shí)工資相關(guān)的會(huì)計(jì)處理，感興趣的話就快來和大家一起學(xué)習(xí)一下吧!

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匯算清繳中工資如何取數(shù)

根據(jù)最新發(fā)的國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告 第二款的規(guī)定

二、企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題

企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

也就是說只要你是計(jì)提的 但是在匯算結(jié)束前發(fā)放的 就填列這個(gè)數(shù)，如果是計(jì)提了沒有發(fā)放，那么就填列發(fā)放的金額，計(jì)提與發(fā)放的差額需要調(diào)增。

離職補(bǔ)償金涉稅處理

離職補(bǔ)償金屬于“與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出”, 既屬于職工薪酬的范圍，但是與企業(yè)正常的工資性支出有所區(qū)別,是一種特殊的法定性、補(bǔ)償性、福利性支出，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。

作為工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的計(jì)提基數(shù)的“合理工資、薪金"在形式和內(nèi)容上，都是指《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》中規(guī)定的"企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資”，不包括“與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出”。

離職補(bǔ)償金作為“與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出”, 不能作為工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的計(jì)提基數(shù)。

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