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企業(yè)進行所得稅匯算清繳過程中需要填寫很多申報表，表格中的數(shù)據(jù)并不都是現(xiàn)成的，一些數(shù)據(jù)是需要進行計算后才可以填寫的。下文整理了與所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額怎么計算相關(guān)的會計內(nèi)容，正在為此苦惱的小伙伴們快來一起看一下吧!希望你能夠順利完成申報表的填寫工作!

企業(yè)進行所得稅匯算清繳過程中需要填寫很多申報表，表格中的數(shù)據(jù)并不都是現(xiàn)成的，一些數(shù)據(jù)是需要進行計算后才可以填寫的。下文整理了與所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額怎么計算相關(guān)的會計內(nèi)容，正在為此苦惱的小伙伴們快來一起看一下吧!希望你能夠順利完成申報表的填寫工作!

所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額計算

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號) 規(guī)定:二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù).所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅賬務(wù)處理

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季 按月(季)預繳(一般是分季度預繳)

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計算應(yīng)預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅.

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