企業(yè)在進行匯算清繳的過程中,不僅需要對各種費用進行稅務處理,各種申報表的填寫也是重要內(nèi)容。本文對匯算清繳資產(chǎn)損失申報表怎么填這一內(nèi)容進行了匯總整理,想要學習這部分知識的小伙伴們快來一起學習一下吧!如果看完文章后仍有疑問未被解答,還可以咨詢我們的線上答疑老師哦!
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甲公司2019年度A類庫存商品發(fā)生盤虧,賬面成本30萬元,增值稅進項稅額3.9萬元,該存貨在2018年度已計提存貨跌價準備3萬元,應由責任人賠償1萬元。上述損失企業(yè)會計核算記入“營業(yè)外支出”科目。
會計處理:
借:資產(chǎn)減值損失 30000
貸:存貨跌價準備 30000
借:其他應收款/銀行存款 10000
存貨跌價準備 30000
營業(yè)外支出 299000
貸:庫存商品 300000
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 39000
允許稅前扣除的損失金額=300000+39000-10000=329000元
會計上計入損益的存貨損失金額=300000+39000-30000-10000=299000元
資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表(A105090)填寫要求:
(1)第1列“資產(chǎn)損失的賬載金額”:填報納稅人會計核算計入當期損益的對應項目的資產(chǎn)損失金額。
(2)第2列“資產(chǎn)處置收入”:填報納稅人處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處置收益。
(3)第3列“賠償收入”:填報納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失,取得的相關責任人、保險公司賠償?shù)慕痤~。
(4)第4列“資產(chǎn)計稅基礎”:填報納稅人按稅收規(guī)定計算的發(fā)生損失時資產(chǎn)的計稅基礎,含損失資產(chǎn)涉及的不得抵扣增值稅進項稅額。
(5)第5列“資產(chǎn)損失的稅收金額”:填報按稅收規(guī)定允許當期稅前扣除的資產(chǎn)損失金額,按第4-2-3列金額填報。
(6)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報第1-5列金額。
若甲公司庫存商品未計提跌價準備,則稅會一致,不需要納稅調(diào)整,但仍需填寫本表。
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