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在到了年底處理匯算清繳工作時，在進行整理完之后，就需要進行申報流程和申報所需要的資料了，那么所得稅匯算清繳資產損失稅前扣除申報需要哪些資料，有清單申報的范圍等其他資料，還有更多具體的內容，小編把相關的知識內容整理在下文了，想要學習了解的小伙伴們一起來閱讀下文吧，希望下文的分享可以幫助到你哦。

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所得稅匯算清繳資產損失稅前扣除申報需要哪些資料

1、清單申報的范圍

(一)企業(yè)在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失;

(二)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;

(三)企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;

(四)企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失;

(五)企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發(fā)生的損失。

2、清單申報的資料

(1)《企業(yè)資產損失扣除清單申報表》一式二份;

(2)資產損失會計科目匯總清單。

清單申報資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并報送主管地稅機關，并應按照企業(yè)內部管理控制的要求，做好資產損失的確認工作，保留好有關資產會計核算資料和原始憑證及內部審批證明等證據，以備地稅機關檢查。

3、專項申報的范圍

清單申報以外的資產損失，應以專項申報的方式向地稅機關申報扣除。企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。

4、專項申報的資料

(1)現金損失：

1、《企業(yè)資產損失扣除專項申報表》一式二份;

2、現金保管人確認的現金盤點表(包括倒推至基準日的記錄);

3、現金保管人對于短缺的說明及相關核準文件;

4、對責任人由于管理責任造成損失的責任認定及賠償情況的說明;

5、涉及刑事犯罪的，應有司法機關的出具的相關材料;

6、金融機構出具的假幣收繳證明;

7、會計核算資料和原始憑證;

8、法定代表人、企業(yè)負責人和企業(yè)財務負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明。

(2)因金融機構清算而發(fā)生的存款類資產損失：

1、《企業(yè)資產損失扣除專項申報表》一式二份;

2、企業(yè)存款類資產的原始憑據;

3、金融機構破產、清算的法律文件;

4、金融機構清算后剩余資產分配情況資料;

5、會計核算資料和原始憑證;

6、法定代表人、企業(yè)負責人和企業(yè)財務負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明。

金融機構應清算而未清算超過三年的，企業(yè)可將該款項確認為資產損失，但應有法院或破產清算管理人出具的未完成清算證明。

(3)應收及預付款項壞賬損失：

1、《企業(yè)資產損失扣除專項申報表》一式二份;

2、相關事項合同、協議或說明;

3、屬于債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告、清算后剩余資產的分配文件;

4、屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;

5、屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;

6、屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明、資產或遺產分配的文件;

7、屬于債務重組的，應有債務重組協議及其債務人重組收益納稅情況說明;

8、屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明;

9、屬于對外提供與生產經營收入有關的擔保，因被擔保人不能按期償還債務而承擔的連帶還款責任，經清查和追索?被擔保人無償還能力?無法追回的，應有被擔保方不能按期償還債務的證明、向被擔保方清查和追索證明、承擔擔保損失實際支付證明;

10、會計核算資料和原始憑證;法定代表人、企業(yè)負責人和企業(yè)財務負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明。

(4)逾期三年以上的壞賬損失：

1、《企業(yè)資產損失扣除專項申報表》一式二份;

2、逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。報告應包括以下證據材料：相關事項合同、協議或說明;催收磋商記錄;會計核算資料和原始憑證;法定代表人、企業(yè)負責人和企業(yè)財務負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明。

(5)逾期一年以上的壞賬損失：

1、《企業(yè)資產損失扣除專項申報表》一式二份;

2、逾期一年以上，單筆數額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。報告應包括以下證據材料：相關事項合同、協議或說明;催收磋商記錄;會計核算資料和原始憑證。

(6)存貨、工程物資損失盤虧損失：

1、《企業(yè)資產損失扣除專項申報表》一式二份;

2、存貨計稅成本的確定依據;

3、企業(yè)內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件;

4、存貨盤點表;

5、存貨保管人對于盤虧的情況說明。

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