企業(yè)每年都需要在稅務部門規(guī)定的時間內完成所得稅的匯算清繳工作,這是大家都知道的事情。但是由于匯算清繳涉及到的會計知識太多,會計新手們并不能夠很快的掌握。下文整理總結了怎樣做所得稅匯算清繳的相關內容,正在學習匯算清繳的小伙伴們快來一起學習一下吧!
企業(yè)每年都需要在稅務部門規(guī)定的時間內完成所得稅的匯算清繳工作,這是大家都知道的事情。但是由于匯算清繳涉及到的會計知識太多,會計新手們并不能夠很快的掌握。下文整理總結了怎樣做所得稅匯算清繳的相關內容,正在學習匯算清繳的小伙伴們快來一起學習一下吧!
匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。
所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據(jù),在年度終了后,按全年的應稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅。
為了保證稅款及時、均衡入庫,在實際工作中,一般采取分月、分季預繳稅款,年終匯算清繳,多退少補的征收辦法。
分月、分季預繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計算應納稅款,與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據(jù)納稅人的財務決算進行匯總計算,清繳稅款,對已預交的稅款實行多退少補。
簡單來講就是企業(yè)平時先預繳所得稅,年底時再對一整年的所得稅和稅局“算總賬”,多退少補。
1、填寫納稅申報表并附送相關材料
納稅人于年度終了后45日內以財務報表為基礎,自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表(包括納稅調整項目表、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等等),向主管稅務機關辦理年度納稅申報。
2、稅務機關受理申請,并審核所報送材料
3、主動糾正申報錯誤
納稅人于年度終了后45日內辦理了年度納稅申報后,如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤,根據(jù)法律相關規(guī)定:納稅人辦理年度所得稅申報后,在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的,填報《企業(yè)所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤,稅務機關據(jù)此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。
4、結清稅款
納稅人根據(jù)主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額,年度終了后4個月內清繳稅款。
5、辦理延期繳納稅款申請
水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害,或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故,導致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產經營活動受到較大影響的。
稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定;若不被批準,從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。
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