用戶注冊

企業(yè)財務(wù)人員一般情況下是要及時將各種費用進行入賬處理的，但是有時候不能夠及時收到發(fā)票，只能將這筆費用進行暫估入賬。那在匯算清繳時暫估入賬應(yīng)該怎樣處理呢?下文整理了暫估入賬匯算清繳調(diào)整后怎么處理的相關(guān)內(nèi)容，對此還不太清楚的朋友快來一起閱讀下方內(nèi)容吧!

企業(yè)財務(wù)人員一般情況下是要及時將各種費用進行入賬處理的，但是有時候不能夠及時收到發(fā)票，只能將這筆費用進行暫估入賬。那在匯算清繳時暫估入賬應(yīng)該怎樣處理呢?下文整理了暫估入賬匯算清繳調(diào)整后怎么處理的相關(guān)內(nèi)容，對此還不太清楚的朋友快來一起閱讀下方內(nèi)容吧!

匯算清繳暫估入賬調(diào)整后怎么處理

企業(yè)的暫估入庫，在匯算清繳時要分情況進行調(diào)整，不同情況不同對待。

發(fā)票于次年匯算清繳結(jié)束前拿到，且年前暫估與年后拿到發(fā)票的金額無差額時，無需調(diào)整;

發(fā)票于5月31號后匯算清繳結(jié)束后拿到，但年前暫估與年后拿到發(fā)票的金額無差額時，暫估無票支出要全額調(diào)增。

發(fā)票與暫估有差額的，暫估入庫的原材料/商品也還未銷售出去的，匯算清繳前拿到發(fā)票的無需調(diào)整，匯算清繳后拿到發(fā)票的，暫估無票支出要全額調(diào)增;

發(fā)票與暫估有差額的，且暫估入庫的原材料/商品已經(jīng)銷售出去了的，5月31號前拿到發(fā)票的，可以直接把暫估與發(fā)票的差額沖減17年的主營業(yè)務(wù)成本，參與17年匯繳，不再調(diào)整16年的報表。

發(fā)票與暫估有差額的，且暫估入庫的原材料/商品已經(jīng)銷售出去了的，5月31號后拿到發(fā)票，16年匯繳時，暫估無票支出要全額調(diào)增。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題：企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核。

原材料入庫未取得發(fā)票暫估入賬，一般暫估入賬的標準成本要等于實際成本，如果暫估入賬的標準成本不等于實際成本并差異率較小，根據(jù)重要性原則。不作為稅法與會計的差異，進行納稅調(diào)整。

但是如果該差異額較大(如差異率10%)應(yīng)當作為差異進行調(diào)整。一般企業(yè)暫估入賬的價值或標準成本制定時，要低于實際成本。這樣可以避免虛減利潤的問題。企業(yè)在制定與所得稅有關(guān)的制度時要偏向稅務(wù)方面，即對稅務(wù)有利方面。

限時免費：零基礎(chǔ)學(xué)匯算清繳

匯繳中的發(fā)票問題及補救措施資料包，限時免費領(lǐng)，手慢無!

相關(guān)閱讀：

企業(yè)存貨暫估入賬的會計核算和稅務(wù)處理

發(fā)票沒來暫估入賬是否含稅