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發(fā)票不僅僅是很重要的入賬憑證同時(shí)也是企業(yè)所得稅匯算清繳過程中的費(fèi)用扣除憑證，企業(yè)應(yīng)該做好保管工作。但是在實(shí)際的工作中，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)發(fā)票未收到的情況。下文整理總結(jié)了與匯算清繳暫估發(fā)票未收到怎么處理的相關(guān)內(nèi)容，對這方面還不太熟悉的小伙伴們快來看一下吧!

發(fā)票不僅僅是很重要的入賬憑證同時(shí)也是企業(yè)所得稅匯算清繳過程中的費(fèi)用扣除憑證，企業(yè)應(yīng)該做好保管工作。但是在實(shí)際的工作中，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)發(fā)票未收到的情況。下文整理總結(jié)了與匯算清繳暫估發(fā)票未收到怎么處理的相關(guān)內(nèi)容，對這方面還不太熟悉的小伙伴們快來看一下吧!

暫估入庫沒發(fā)票沖匯算清繳如何處理?

納稅人發(fā)生的成本支出已經(jīng)暫估入賬,在匯算清繳期內(nèi)未取得扣除;

在匯算清繳期滿后取得合法憑證,準(zhǔn)予納稅人在發(fā)票開具年度調(diào)減其應(yīng)納稅所得額.

一般不用沖回,否則成本與收入不符合匹配性原則了.

注意:稅務(wù)在處理暫估入賬的原則是:在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)票已到達(dá)的或能提供能充分證明暫估入賬真實(shí)性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調(diào)整;

否則應(yīng)做納稅調(diào)整,以防止企業(yè)濫用暫估入賬.

匯算清繳后取得的暫估發(fā)票怎么處理?

國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào):

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

國家稅務(wù)總局公告2012年15號(hào):

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

企業(yè)多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

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