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匯算清繳一直是企業(yè)財務(wù)人員重要的工作內(nèi)容，相關(guān)的政策變化也是財務(wù)人員重點關(guān)注的內(nèi)容。近來國家稅務(wù)總局新出的公告中，對企業(yè)所得稅年度納稅申報表進(jìn)行了修訂。那么2020年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表A類pdf下載是否也發(fā)生了變化呢?繼續(xù)閱讀下文獲取詳細(xì)內(nèi)容吧!

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1.企業(yè)所得稅年度納稅申報表基本知識

企業(yè)所得稅納稅申報表是根據(jù)企業(yè)所得稅政策與征管的要求，納稅人與稅務(wù)機關(guān)為處理企業(yè)所得稅征管事宜所使用的具有固定格式的報表。它既是納稅人履行納稅義務(wù)以規(guī)范格式申報納稅的書面報告，也是稅務(wù)機關(guān)據(jù)以征收、分析、評估、檢查企業(yè)所得稅所使用的重要資料。

(一)稅法是納稅申報表設(shè)計的法理依據(jù)企業(yè)所得稅年度納稅申報表是企業(yè)所得稅政策實施機制的基礎(chǔ)性部分，是稅收政策的具體體現(xiàn)形式，所有稅收政策都體現(xiàn)在企業(yè)納稅申報當(dāng)中。納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律要求，通過納稅申報表全面、準(zhǔn)確、及時地向稅務(wù)機關(guān)列示和陳述過去所發(fā)生的企業(yè)所得稅涉稅事項和納稅義務(wù)。

(二)納稅申報表是稅法的具體落實企業(yè)所得稅納稅申報表的功能及其填報的內(nèi)容，具體反映和體現(xiàn)了企業(yè)所得稅的相關(guān)法律規(guī)定和政策措施;每一項政策、每一項法律規(guī)定都會在納稅申報表上有合適的“位置”，以調(diào)整、約束、規(guī)范企業(yè)的納稅行為。

(三)納稅申報表填報體現(xiàn)稅法實施的力度、深度企業(yè)所得稅納稅申報表是按照稅法的基本規(guī)定來進(jìn)行填列的，企業(yè)所得稅納稅申報表的填列方式、方法，決定了稅收政策對納稅人的影響程度，實際上就是企業(yè)所得稅法實施力度和深度的具體體現(xiàn)。

2.表單基本情況概述

本表為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的主表，納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例(以下簡稱“稅法”)、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度(企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計準(zhǔn)則和民間非營利組織會計制度等)的規(guī)定，計算填報利潤總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額等有關(guān)項目。納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額時，會計處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅收規(guī)定計算。稅收規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按國家統(tǒng)一會計制度計算。

本表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算三個部分。1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定計算填報。實行企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自《利潤表》(另有說明的除外);實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則的納稅人，其數(shù)據(jù)取自《收入支出表》;實行民間非營利組織會計制度的納稅人，其數(shù)據(jù)取自《業(yè)務(wù)活動表》;實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，根據(jù)本表項目進(jìn)行分析填報。2.“應(yīng)納稅所得額計算”和“應(yīng)納稅額計算”中的項目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算以外，通過附表相應(yīng)欄次填報。

……

3.表單填報說明變化及填報情況詳解

3.1 表單填報說明調(diào)整

(1)“(一)表間關(guān)系”第1點

(2)“(一)表間關(guān)系”第2點

3.2表單填報情況詳解

3.3表內(nèi)、表間關(guān)系

(一)表內(nèi)關(guān)系

1.第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。已執(zhí)行財會〔2019〕6號和財會〔2018〕36號的納稅人，不執(zhí)行本規(guī)則。

2.第13行=第10+11-12行。

3.第19行=第13-14+15-16-17+18行。

4.第23行=第19-20-21-22行。

5.第25行=第23×24行。

6.第28行=第25-26-27行。

7.第31行=第28+29-30行。其中，跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型為“分支機構(gòu)(須進(jìn)行完整年度申報并按比例納稅)”的納稅人，第31行=(第28+29-30行)×表A000000“102分支機構(gòu)就地納稅比例”。

8.第33行=第31-32行。

(二)表間關(guān)系

1.第1行=表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。

2.第2行=表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。

3.第4行=表A104000第26行第1列。

4.第5行=表A104000第26行第3列。

5.第6行=表A104000第26行第5列。

……

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