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小企業(yè)其實并不少見，它的數(shù)量占全部企業(yè)數(shù)量的很大一部分比例。因此小企業(yè)的匯算清繳也是財務(wù)人員應(yīng)該掌握的會計內(nèi)容。事實上，小企業(yè)與一般企業(yè)的匯算清繳并沒有很大不同。下文整理了與小企業(yè)匯算清繳分錄怎么寫有關(guān)的會計內(nèi)容，對此還不太了解的小伙伴快來一起學習吧!

小企業(yè)其實并不少見，它的數(shù)量占全部企業(yè)數(shù)量的很大一部分比例。因此小企業(yè)的匯算清繳也是財務(wù)人員應(yīng)該掌握的會計內(nèi)容。事實上，小企業(yè)與一般企業(yè)的匯算清繳并沒有很大不同。下文整理了與小企業(yè)匯算清繳分錄怎么寫有關(guān)的會計內(nèi)容，對此還不太了解的小伙伴快來一起學習吧!

小企業(yè)匯算清繳分錄

小企業(yè)會計準則匯算清繳分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

匯算清繳流程

1.匯算。依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)規(guī)定，自行計算2017年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)季度已預繳企業(yè)所得稅額，確定2017年應(yīng)補或者應(yīng)退稅額

2.填寫《年度納稅申報表》，在規(guī)定的時間內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報。

3.結(jié)清稅款。

企業(yè)的納稅年度

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

特殊情況：

企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)、終止，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。

限時0元領(lǐng)企業(yè)所得稅年報表

限免，學習研發(fā)費用加計扣除政策解讀課

延伸閱讀：

小企業(yè)匯算清繳是什么意思

小企業(yè)匯算清繳中會遇到的5大問題