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根據(jù)稅務(wù)部門規(guī)定，企業(yè)都需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，逾期將會(huì)造成負(fù)面影響。由于企業(yè)選用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同，相對應(yīng)的匯算清繳財(cái)務(wù)處理也可能出現(xiàn)差異。下文對小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了分享，想要學(xué)習(xí)這部分內(nèi)容的朋友快來一起看吧!

根據(jù)稅務(wù)部門規(guī)定，企業(yè)都需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，逾期將會(huì)造成負(fù)面影響。由于企業(yè)選用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同，相對應(yīng)的匯算清繳財(cái)務(wù)處理也可能出現(xiàn)差異。下文對小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了分享，想要學(xué)習(xí)這部分內(nèi)容的朋友快來一起看吧!

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳所得稅如何寫分錄?

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下企業(yè)所得稅匯算清繳而補(bǔ)交企業(yè)所得稅分錄:

計(jì)提

借:以前年度損益

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配

貸:以前年度損益

繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄?

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳補(bǔ)交所得稅分錄