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企業(yè)會計從業(yè)人員在所得稅匯算清繳結(jié)束后，偶爾的情況下會發(fā)現(xiàn)差異，這時無論差異是永久性的還是暫時性的都需要按照相應(yīng)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。那么所得稅匯算清繳差異什么時候調(diào)整呢?下文對這一問題進(jìn)行了詳細(xì)解答，想要獲取具體期限的小伙伴們快來仔細(xì)閱讀下方內(nèi)容吧!

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匯算清繳差異什么時候調(diào)整

匯算清繳是根據(jù)稅法規(guī)定對賬務(wù)處理予以填表調(diào)整,在5月31日之前完整就可以了.

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第15號第六條規(guī)定,"根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認(rèn)期限不得超過5年".

所得稅匯算清繳是調(diào)整永久性差異還是暫時性差異都需要調(diào)整.暫時性差異,要根據(jù)是應(yīng)納稅暫時性差異 還是可抵扣暫時性差異計算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債.同時當(dāng)期所得稅匯算清繳時,需要將其做納稅所得額調(diào)整.永久性暫時性差異,只調(diào)整納稅所得額,不確認(rèn)遞延所得稅自產(chǎn)或是負(fù)債.

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