用戶注冊(cè)

企業(yè)每個(gè)月都會(huì)在固定的日期進(jìn)行工資的發(fā)放，因此企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)于工資的財(cái)務(wù)處理并不陌生，也處理過一些突發(fā)情況。那你知道預(yù)提工資年度匯算清繳如何處理嗎?下文對(duì)這一問題進(jìn)行了詳細(xì)的解答，想要獲取全部資訊就請(qǐng)接著往下看吧!下文整理的內(nèi)容中有答案，認(rèn)真看哦!

企業(yè)每個(gè)月都會(huì)在固定的日期進(jìn)行工資的發(fā)放，因此企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)于工資的財(cái)務(wù)處理并不陌生，也處理過一些突發(fā)情況。那你知道預(yù)提工資年度匯算清繳如何處理嗎?下文對(duì)這一問題進(jìn)行了詳細(xì)的解答，想要獲取全部資訊就請(qǐng)接著往下看吧!下文整理的內(nèi)容中有答案，認(rèn)真看哦!

預(yù)提工資年度匯算清繳的財(cái)務(wù)處理

對(duì)于預(yù)提成本費(fèi)用稅前扣除的問題，有相關(guān)文件明確規(guī)定了不允許扣除的情況，如預(yù)提未實(shí)際使用或上繳的職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，新的工資薪金稅前扣除政策下發(fā)以前，預(yù)提而未實(shí)際發(fā)放的工資薪金也不允許稅前扣除。

對(duì)于沒有文件明確規(guī)定的一些情形是否能稅前扣除成為很多企業(yè)疑惑的地方，今天對(duì)這個(gè)問題給大家做個(gè)簡(jiǎn)單的總結(jié)和分析。

1、調(diào)整多提的費(fèi)用時(shí)

借：預(yù)提費(fèi)用;貸：以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整;貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

政策依據(jù)：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào))第二條的規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料整理的。

因此，該企業(yè)2020年2月預(yù)提、2021年1月發(fā)放的工資薪金支出可以在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣除。

所得稅匯算清繳課程限時(shí)免費(fèi)學(xué)

企業(yè)所得稅年度報(bào)表資料限時(shí)0元領(lǐng)取

相關(guān)閱讀：

年度匯算清繳對(duì)差額補(bǔ)稅怎么做賬

企業(yè)所得稅年度匯算清繳的方法