發(fā)布時間:2021-03-22 10:14來源:會計教練
關(guān)注公眾號匯算清繳過程中,每一項費(fèi)用適用的企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定是不同的,因此并不是所有費(fèi)用都進(jìn)行統(tǒng)一處理。正因?yàn)橛械目梢约{稅調(diào)整,有的可以稅前扣除,匯算清繳的工作才會如此繁雜。下文整理了主營業(yè)務(wù)成本調(diào)增匯算清繳怎么做分錄的相關(guān)內(nèi)容,想要了解具體內(nèi)容就接著往下看吧!
匯算清繳過程中,每一項費(fèi)用適用的企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定是不同的,因此并不是所有費(fèi)用都進(jìn)行統(tǒng)一處理。正因?yàn)橛械目梢约{稅調(diào)整,有的可以稅前扣除,匯算清繳的工作才會如此繁雜。下文整理了主營業(yè)務(wù)成本調(diào)增匯算清繳怎么做分錄的相關(guān)內(nèi)容,想要了解具體內(nèi)容就接著往下看吧!
企業(yè)所得稅納稅調(diào)增,如果是調(diào)增企業(yè)所得稅計稅收入,則無需做調(diào)整的會計分錄
如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時,補(bǔ)交了以前年度的所得稅,則僅需對補(bǔ)交的所得稅稅額做會計分錄
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
交稅時
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
在A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表扣除類,其他欄次填寫。
匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅。
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