用戶注冊(cè)

作為一名會(huì)計(jì)人員想必大家都知道，凡是工資超過(guò)5000元就要繳納稅。因此個(gè)人也要做稅務(wù)籌劃，那么在做稅務(wù)籌劃時(shí)，您知道個(gè)人所得稅籌劃的基本思路是什么嗎?不知道的不要緊，接下來(lái)小編就為大家詳細(xì)的介紹一下相關(guān)的內(nèi)容!

作為一名會(huì)計(jì)人員想必大家都知道，凡是工資超過(guò)5000元就要繳納稅。因此個(gè)人也要做稅務(wù)籌劃，那么在做稅務(wù)籌劃時(shí)，您知道個(gè)人所得稅籌劃的基本思路是什么嗎?不知道的不要緊，接下來(lái)小編就為大家詳細(xì)的介紹一下相關(guān)的內(nèi)容!

一、“算”應(yīng)納個(gè)人所得稅最關(guān)鍵：先決定稅目，后順其自然就決定適用稅率和應(yīng)納稅額算法;

二、個(gè)稅適用稅目不一樣，算法就不一樣，應(yīng)納稅額就不一樣(個(gè)稅安排的原理和重要方案來(lái)源之一)

三、考慮個(gè)別特殊情況所得特殊算法(解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償金)

四、考慮個(gè)別稅目的“附帶”稅負(fù)(勞務(wù)報(bào)酬的增值稅稅負(fù)、有限責(zé)任公司個(gè)人股東分紅的)

個(gè)稅的重要常見(jiàn)稅目舉例

1、《個(gè)人所得稅法修正案草案》：工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等4項(xiàng)勞動(dòng)性所得(以下稱綜合所得)納入綜合征稅范圍，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率，居民個(gè)人按年合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

特別提醒：個(gè)人提供“勞務(wù)報(bào)酬”還有代開(kāi)發(fā)票產(chǎn)生的增值稅及附加稅負(fù)

2、《個(gè)人所得稅法修正案草案》：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得稅率為基礎(chǔ)，保持5%至35%的5級(jí)稅率不變，適當(dāng)調(diào)整各檔稅率的級(jí)距，其中最高檔稅率級(jí)距下限從10萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元。

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓：按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。

4、“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，適用20%稅率征收個(gè)人所得稅。

稅目轉(zhuǎn)換典型案例

1.工資拆成工資+年終獎(jiǎng)(2019年1月1日是否可行關(guān)注后續(xù)政策)

(1)扣除保險(xiǎn)后23000元的工資、薪金所得，應(yīng)納個(gè)稅3870元;

(2)扣除保險(xiǎn)后5000元的工資、薪金所得，應(yīng)納個(gè)稅45元，年終獎(jiǎng)18000元，應(yīng)納個(gè)稅540元，總共應(yīng)納個(gè)稅585元

2、工資轉(zhuǎn)為“與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系”

【補(bǔ)充】個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用)，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。

【補(bǔ)充知識(shí)】個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，可以按規(guī)定企業(yè)所得稅稅前扣除，不屬于社?；鶖?shù)范圍，不屬于殘保金基數(shù)范圍，不需要開(kāi)發(fā)票。

3、“演員們”等奇高勞務(wù)報(bào)酬，沒(méi)有了合伙企業(yè)的核定征收，可以演變成“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”所得。

4、較高勞務(wù)報(bào)酬所得，是注冊(cè)個(gè)體工商戶/合伙企業(yè)合適，還是直接勞務(wù)報(bào)酬所得合適，要看看“年”勞務(wù)報(bào)酬所得具體“多少”。(特別適合講師等一系列人員)

5、高管的工資薪金所得，轉(zhuǎn)為合伙企業(yè)的合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。

6、利息、股息、紅利所得轉(zhuǎn)為年終獎(jiǎng)所得。

7、股權(quán)激勵(lì)所得轉(zhuǎn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

關(guān)于個(gè)人所得稅籌劃的基本思路是什么?小編就為大家簡(jiǎn)單的介紹到這了，如果您還有什么不懂的地方，歡迎咨詢右方的在線客服，我們將有會(huì)計(jì)教練的名師為您詳細(xì)的解答!還可以獲取會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程免費(fèi)試聽(tīng)的權(quán)限!