作為一名會計人員想必大家都知道,凡是工資超過5000元就要繳納稅。因此個人也要做稅務籌劃,那么在做稅務籌劃時,您知道個人所得稅籌劃的基本思路是什么嗎?不知道的不要緊,接下來小編就為大家詳細的介紹一下相關的內容!
作為一名會計人員想必大家都知道,凡是工資超過5000元就要繳納稅。因此個人也要做稅務籌劃,那么在做稅務籌劃時,您知道個人所得稅籌劃的基本思路是什么嗎?不知道的不要緊,接下來小編就為大家詳細的介紹一下相關的內容!
一、“算”應納個人所得稅最關鍵:先決定稅目,后順其自然就決定適用稅率和應納稅額算法;
二、個稅適用稅目不一樣,算法就不一樣,應納稅額就不一樣(個稅安排的原理和重要方案來源之一)
三、考慮個別特殊情況所得特殊算法(解除勞動合同補償金)
四、考慮個別稅目的“附帶”稅負(勞務報酬的增值稅稅負、有限責任公司個人股東分紅的)
1、《個人所得稅法修正案草案》:工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得等4項勞動性所得(以下稱綜合所得)納入綜合征稅范圍,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率,居民個人按年合并計算個人所得稅。
特別提醒:個人提供“勞務報酬”還有代開發(fā)票產生的增值稅及附加稅負
2、《個人所得稅法修正案草案》:個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得稅率為基礎,保持5%至35%的5級稅率不變,適當調整各檔稅率的級距,其中最高檔稅率級距下限從10萬元提高至50萬元。
3、股權轉讓:按照“財產轉讓所得”,適用20%的比例稅率征收個人所得稅。
4、“利息、股息、紅利所得”項目,適用20%稅率征收個人所得稅。
1.工資拆成工資+年終獎(2019年1月1日是否可行關注后續(xù)政策)
(1)扣除保險后23000元的工資、薪金所得,應納個稅3870元;
(2)扣除保險后5000元的工資、薪金所得,應納個稅45元,年終獎18000元,應納個稅540元,總共應納個稅585元
2、工資轉為“與用人單位解除勞動關系”
【補充】個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用),其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分,免征個人所得稅。
【補充知識】個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入,可以按規(guī)定企業(yè)所得稅稅前扣除,不屬于社保基數(shù)范圍,不屬于殘保金基數(shù)范圍,不需要開發(fā)票。
3、“演員們”等奇高勞務報酬,沒有了合伙企業(yè)的核定征收,可以演變成“股權轉讓”所得。
4、較高勞務報酬所得,是注冊個體工商戶/合伙企業(yè)合適,還是直接勞務報酬所得合適,要看看“年”勞務報酬所得具體“多少”。(特別適合講師等一系列人員)
5、高管的工資薪金所得,轉為合伙企業(yè)的合伙人的生產經營所得。
6、利息、股息、紅利所得轉為年終獎所得。
7、股權激勵所得轉為股權轉讓所得。
關于個人所得稅籌劃的基本思路是什么?小編就為大家簡單的介紹到這了,如果您還有什么不懂的地方,歡迎咨詢右方的在線客服,我們將有會計教練的名師為您詳細的解答!還可以獲取會計培訓課程免費試聽的權限!
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