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增值稅的會(huì)計(jì)實(shí)操賬務(wù)處理是會(huì)計(jì)人員工作中一直需要重視的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，當(dāng)會(huì)計(jì)人員遇到了增值稅返還要怎么做賬務(wù)處理呢?對(duì)于新手小白來說可能有點(diǎn)難以理解，不要擔(dān)心，小編今天為大家?guī)淼木褪顷P(guān)于增值稅返還怎么做會(huì)計(jì)分錄，快跟小編來學(xué)習(xí)吧。

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增值稅返還如何做會(huì)計(jì)分錄

增值稅的返還的分錄需要根據(jù)實(shí)際情況來確認(rèn)，如果是企業(yè)計(jì)算錯(cuò)誤多交納的部分，應(yīng)該紅字沖減之前繳納和計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄，如果企業(yè)沒有計(jì)算和繳納錯(cuò)誤，只是由于稅法上的優(yōu)惠政策而取得的稅收返還，可以計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入—稅收返還科目進(jìn)行核算。其分錄為，

借：銀行存款

貸：營(yíng)業(yè)外收入—稅收返還

個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還的增值稅計(jì)算：收到的手續(xù)費(fèi)返還/(1+6%)*6%。

借：銀行存款，

貸：其他業(yè)務(wù)收入(或營(yíng)業(yè)外收入)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，

獎(jiǎng)勵(lì)具體辦稅人員時(shí),

借：其他業(yè)務(wù)支出(或營(yíng)業(yè)外支出 )，

貸：庫(kù)存現(xiàn)金，

根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī)，代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。

《個(gè)人所得稅法》第八條規(guī)定:”個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人”。在企業(yè)履行代扣代繳義務(wù)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按年度支付企業(yè)手續(xù)費(fèi)，因?yàn)椤秱€(gè)人所得稅法》第十一條規(guī)定：“對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)”。

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