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企業(yè)計(jì)提所得稅是要做會(huì)計(jì)分錄的。相信這個(gè)是大家在日常工作中必不可少的。企業(yè)所得稅是在一定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)根據(jù)企業(yè)利潤(rùn)計(jì)算出來(lái)需要繳納的稅費(fèi)。那么大家知道企業(yè)所得稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄怎么做嗎?下面小編已經(jīng)為大家整理好了相關(guān)的內(nèi)容，不清楚的小伙伴快跟隨小編一起往下看看吧。

企業(yè)計(jì)提所得稅是要做會(huì)計(jì)分錄的。相信這個(gè)是大家在日常工作中必不可少的。企業(yè)所得稅是在一定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)根據(jù)企業(yè)利潤(rùn)計(jì)算出來(lái)需要繳納的稅費(fèi)。那么大家知道企業(yè)所得稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄怎么做嗎?下面小編已經(jīng)為大家整理好了相關(guān)的內(nèi)容，不清楚的小伙伴快跟隨小編一起往下看看吧。

企業(yè)所得稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄：

1.按月或按季計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：

1.次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

4.年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

5.留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

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