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企業(yè)計提所得稅是要做會計分錄的。相信這個是大家在日常工作中必不可少的。企業(yè)所得稅是在一定的會計期間內(nèi)根據(jù)企業(yè)利潤計算出來需要繳納的稅費。那么大家知道企業(yè)所得稅計提會計分錄怎么做嗎?下面小編已經(jīng)為大家整理好了相關(guān)的內(nèi)容，不清楚的小伙伴快跟隨小編一起往下看看吧。

企業(yè)計提所得稅是要做會計分錄的。相信這個是大家在日常工作中必不可少的。企業(yè)所得稅是在一定的會計期間內(nèi)根據(jù)企業(yè)利潤計算出來需要繳納的稅費。那么大家知道企業(yè)所得稅計提會計分錄怎么做嗎?下面小編已經(jīng)為大家整理好了相關(guān)的內(nèi)容，不清楚的小伙伴快跟隨小編一起往下看看吧。

企業(yè)所得稅計提會計分錄：

1.按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納稅款：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4.年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

5.留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

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