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企業(yè)稅務(wù)籌劃方法及案例分析有哪些

發(fā)布時間:2019-11-04 14:18來源:會計教練

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企業(yè)稅務(wù)籌劃方法及案例分析有哪些?為了方便大家能夠?qū)Χ悇?wù)籌劃更容易的理解,本文以案例的形式為大家做個詳細的解答,希望您通過閱讀本文能夠?qū)τ诙悇?wù)籌劃的方案有所了解!

企業(yè)稅務(wù)籌劃方法及案例分析有哪些?為了方便大家能夠?qū)Χ悇?wù)籌劃更容易的理解,本文以案例的形式為大家做個詳細的解答,希望您通過閱讀本文能夠?qū)τ诙悇?wù)籌劃的方案有所了解!

如何通過項目費用來減少個稅?

某美女作家近期準備創(chuàng)作一本小說,需要到外地去體驗生活。預計全部稿費收入20萬元,體驗生活費用等支出5萬元。體驗生活費可以由美女作家自己負擔,也可由出版社支付,但稿費要減少5萬。那么哪種方式實際稅后收入更高呢?

方案一:美女作家自己負擔費用

應(yīng)納個人所得稅的稅額為:

200000 × (1 - 20%)× 20% × (1 - 30%)= 22400元

實際稅后收入為:200000 - 22400 - 50000 = 127600元

方案二:出版社支付體驗生活費用

實際支付給該作家的稿酬為15萬元, 應(yīng)納個人所得稅的稅額為:150000 × (1 - 20%)× 20% × (1 - 30%)= 16800元

實際稅后收入為:150000 - 16800 = 133200元

方案二比方案一實際收入多5600元。

企業(yè)稅務(wù)籌劃方法及案例分析有哪些

企業(yè)做哪種納稅人稅負較輕?

某企業(yè),年銷售收入150萬元,可抵扣購進金額為90萬元。增值稅率為17%。年應(yīng)納增值稅額10.2萬元。那么該企業(yè)做哪種納稅人稅負會更輕?

稅務(wù)優(yōu)化方案

企業(yè)的增值率為(150-90)÷150=40%。無差別平衡點增值率35.29%,企業(yè)選擇做小規(guī)模納稅人負擔較輕。因此,企業(yè)可分設(shè)兩個獨立核算的企業(yè),使其銷售額分別為70萬元和80萬元,符合小規(guī)模納稅人的標準。分設(shè)后納稅額70 × 6% + 80 × 6% = 9萬元,節(jié)稅10.2 - 9 = 1.2萬元

企業(yè)雙方如何合作可減少營業(yè)額?

A、B兩企業(yè)合作建房,A提供土地使用權(quán),B提供資金。A、B兩企業(yè)約定,房屋建成后,雙方均分。完工后,經(jīng)有關(guān)部門評估,該建筑物價值1000萬元,于是A、B各分價值500萬元的房屋。目前,A面臨轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或是和B成立合營企業(yè)的選擇,考慮到兩種方式繳納營業(yè)稅數(shù)目不同,A選擇哪種合作方式更佳呢?

方案一:A轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

應(yīng)納營業(yè)稅額:500 × 5% = 25萬元

方案二:A、B成立合營企業(yè)

A企業(yè)以土地使用權(quán)、B企業(yè)以貨幣資金合股成立合營企業(yè),合作建房,房屋建成后雙方采取風險共擔、利潤共享的分配形式。A企業(yè)無須繳納營業(yè)稅。節(jié)稅25萬元。

無論是高收入群體還是各類型企業(yè),都需要通過稅務(wù)籌劃合理地節(jié)省納稅支出。稅收籌劃涉及到財務(wù)、稅務(wù)、法律三大領(lǐng)域,做籌劃的時候,不僅要理解清楚其中的意義,還需要注重具體的實施,并且要確保是在合理合法的范圍內(nèi)進行的,這樣才能確保稅收籌劃的成功。

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