發(fā)布時(shí)間:2021-04-06 16:34來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)增值稅前面小編也介紹過幾篇相關(guān)的內(nèi)容,今天小編就來給大家介紹一下什么是增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文整理好了。想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家!如果在學(xué)習(xí)過程中有什么問題可以咨詢我們的在線答疑老師為您答疑解惑哦~
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增值稅銷項(xiàng)稅額和是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。
銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式:當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率,進(jìn)項(xiàng)稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價(jià)×稅率。
不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后,在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí),不得在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額。
發(fā)生銷售時(shí)
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
購進(jìn)原材料時(shí)
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
月末結(jié)轉(zhuǎn)
余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
次月交納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
增值稅經(jīng)計(jì)算為多交
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
收到退庫時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會(huì)計(jì)分錄):
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
月末增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方),暫時(shí)就不用繳稅,也無需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅。
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