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所得稅的費(fèi)用很多都分為一個季度或者其他，所得稅的費(fèi)用都是是需要進(jìn)行計提的，在進(jìn)行計提的時候?qū)τ谝恍┧枚惖馁M(fèi)用是需要進(jìn)行計算的，那么具體的計提季度所得稅費(fèi)用怎么算呢，還有更多的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

所得稅的費(fèi)用很多都分為一個季度或者其他，所得稅的費(fèi)用都是是需要進(jìn)行計提的，在進(jìn)行計提的時候?qū)τ谝恍┧枚惖馁M(fèi)用是需要進(jìn)行計算的，那么具體的計提季度所得稅費(fèi)用怎么算呢，還有更多的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

計提季度所得稅費(fèi)用怎么算

計提方法：

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額.

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

計提時:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

支付時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:銀行存款

計算當(dāng)期所得稅費(fèi)用:

借:所得稅費(fèi)用(遞延所得稅資產(chǎn))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(遞延所得稅負(fù)債)

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

站在"收入及費(fèi)用"的層次上,所得稅支出與成本、期間費(fèi)用及其他支出一樣,都屬于大"費(fèi)用"下的"收入"的抵減項目,在財務(wù)管理上我們就叫它"所得稅費(fèi)用".

它不是繳納所得稅所發(fā)生的費(fèi)用,而是所得稅本身,更不是公關(guān)費(fèi)用. 還可以從另一個角度來理解,狹義的費(fèi)用是財務(wù)會計的層次,應(yīng)用范圍是各個會計科目及其明細(xì)科目,廣義的費(fèi)用是財務(wù)管理的層次,應(yīng)用范圍是損益表上的所有代"減"字頭的項目.而應(yīng)交所得稅是對應(yīng)所得稅費(fèi)用的,主要通過此科目上繳所得稅用的,計提時借記所得稅費(fèi)用貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅,上繳時借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

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