發(fā)布時間:2021-04-14 11:48來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號企業(yè)里的小規(guī)模在進(jìn)行稅務(wù)申報的時候?qū)τ谶@些季度在進(jìn)行申報時,肯定會有一些請款剛發(fā)生的,在對于這些情況發(fā)生,在對于增值稅小規(guī)模納稅人月報變更季報如何申請,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦,更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計(jì)交流群哦。
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增值稅月報改季報時稅務(wù)系統(tǒng)自動調(diào)整的,按照季度申報
滿足增值稅一般納稅人的一般是月報。滿足小型微利的小規(guī)模納稅人一般是季報。
小規(guī)模納稅人增值稅有2種申報方法:月報和季報,如果你想每月納稅就必須到國家稅務(wù)專管員處填表登記實(shí)行按月申報,如果你沒有登記,國家稅務(wù)總局申報系統(tǒng)默認(rèn)你公司采用按季度申報方式。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第6號)第一條規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi),以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),原則上實(shí)行按季申報。
納稅人在抄報稅期內(nèi)需要登陸增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版完成抄稅清卡操作后才可以申領(lǐng)發(fā)票,非抄報稅期內(nèi)無需進(jìn)行 抄稅清卡操作即可申領(lǐng)發(fā)票。
增值稅小規(guī)模納稅人按月和按季申報的區(qū)別是什么?
根據(jù)國家最新稅收優(yōu)惠政策,對月銷售額10萬元(按季納稅銷售額未超過30萬元)以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。同時規(guī)定,納稅人可以根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營情況,自行選擇按月或者按季繳納增值稅,以便納稅人更充分的享受免稅優(yōu)惠,但是選擇后,一個納稅年度內(nèi)不得變更。
假設(shè)第一種情況:老周電器維修部(符合規(guī)定的小規(guī)模納稅人)在2019年4、5、6月分別實(shí)現(xiàn)收入(均不含稅)20萬、5萬、4萬,如果選擇按季納稅,該季度實(shí)現(xiàn)收入29萬元,未超過按季30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn),不需要交誰。如果選擇按月納稅的話,則4月超過免稅標(biāo)準(zhǔn)了,應(yīng)交增值稅20×3%=0.6萬元,5、6月未超過免稅標(biāo)準(zhǔn),無需交稅,很明顯,在這種情況下,老周選擇按季節(jié)納稅的話更優(yōu)惠(可以少支出0.6萬元)。
假設(shè)第二種情況:老周電器維修部(符合規(guī)定的小規(guī)模納稅人)在2019年4、5、6月分別實(shí)現(xiàn)收入(均不含稅)8萬、8萬、15萬,如果選擇按季納稅,該季度實(shí)現(xiàn)收入31萬元,超過按季30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)交增值稅31×3%=0.93萬元。如果選擇按月納稅的話,4、5月未超過免稅標(biāo)準(zhǔn),無需交稅,6月超過免稅標(biāo)準(zhǔn)了,應(yīng)交增值稅15×3%=0.45萬元,很明顯,這種情況下,老周選擇按月納稅更優(yōu)惠(可以少支出0.93-0.45=0.48萬元)。
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