企業(yè)在申報所得稅的時候是要填寫季度林潤總額的。那么大家知道季報利潤總額怎么算嗎?針對這個內(nèi)容,本文來為大家詳細解答了企業(yè)所得稅季報利潤總額怎么算。想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴快跟隨小編一起來看看吧!希望小編分享的這篇文章能夠幫助到大家。如果在學(xué)習(xí)過程中有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師哦~
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繳納的所得稅是根據(jù)累計金額計算的,同時減掉1-3月已交的數(shù)。
本期金額是按營業(yè)收入,營業(yè)成本,利潤總額都是填寫4、5、6相加的數(shù)值。累計金額是按營業(yè)收入,營業(yè)成本,利潤總額都是填寫1-6月相加的數(shù)值。
按月(季)預(yù)繳年終匯算清繳所得稅的會計處理
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳。
1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時,編制會計分錄:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
2、年終按自報應(yīng)納稅所得額進行年度匯算清繳,計算出全年應(yīng)納所得稅額,減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補稅額,編制會計分錄:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
3、根據(jù)稅法規(guī)定,鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn),準(zhǔn)予在應(yīng)繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出。計提"補助社會性支出"時,編制會計分錄:
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:其他應(yīng)交款——補助社會性支出
非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項會計處理。
4、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時,編制會計分錄:
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5、年度匯算清繳,計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額,其差額為多繳所得稅額,在未退還多繳稅款時,編制會計分錄:
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款
貸:所得稅
經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時,編制會計分錄:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款
對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時,在下年度編制會計分錄:
借:所得稅
貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款
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