用戶注冊

固定資產(chǎn)一次性扣除季報怎么填寫，新的政策中規(guī)定企業(yè)在購進設備不超過500萬元的允許一次性計入，新的當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除不再分年度計算折舊，更為詳細的解答，歡迎大家閱讀下下面的文章!想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴，可以點擊下面的圖片咨詢我們，我們會為大家進行更為詳細的答疑。

固定資產(chǎn)一次性扣除季報怎么填寫，新的政策中規(guī)定企業(yè)在購進設備不超過500萬元的允許一次性計入，新的當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除不再分年度計算折舊，更為詳細的解答，歡迎大家閱讀下下面的文章!

固定資產(chǎn)一次性扣除季報如何填寫?

答:根據(jù)財稅〔2018〕54號文件規(guī)定,企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊.企業(yè)在進行2018年企業(yè)所得稅季度預繳申報時,可通過填報A201020《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》第4行"二、固定資產(chǎn)一次性扣除"進行調(diào)整扣除.企業(yè)在進行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報時,可通過填報A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》中"固定資產(chǎn)"中的對應類型進行納稅調(diào)整,同時需要填報第10行"(三)固定資產(chǎn)一次性扣除"對享受固定資產(chǎn)一次性扣除情況進行統(tǒng)計.

500萬元以下固定資產(chǎn)一次性稅前扣除的賬務處理?

財政部、國家稅務總局發(fā)布《關(guān)于設備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號),規(guī)定在2018年1月1日至2020年12月31日期間,企業(yè)新購進的設備、器具(指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)),單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊.

一、首先,我們對財稅〔2018〕54號文件的理解,應注意以下幾點:

1、允許一次性稅前扣除的設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn),即我們所稱的動產(chǎn).

2、"54號文"中所指的企業(yè)新購進的固定資產(chǎn)是否包括自行建造、投資者投入、以物抵債等形式取得的固定資產(chǎn),并未給出明確答復.

3、"54號文"中"新購進"中的"新"字,并不是指非要購進全新的固定資產(chǎn),如果是使用過的舊的固定資產(chǎn)也可以享受該政策.

4、"54號文"規(guī)定:允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除.這里的用詞是"允許",不是"應當".因此,納稅人可以根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要,選擇是否享受優(yōu)惠政策.

二、了解完政策后,我們接下來學習一下該政策相關(guān)的賬務處理和納稅申報.

現(xiàn)實中,有不少的財務人員看到這個政策后,盲目的認為:以后500萬以下的購進設備都可以不計入固定資產(chǎn)了,這樣的理解就是大錯特錯了.

如果說之前稅務政策規(guī)定價值不超過5000元的固定資產(chǎn)可以一次性扣除,部分企業(yè)為了保持稅會差異最小化,結(jié)合企業(yè)實際情況,把單位固定資產(chǎn)核算標準定到5000以上,這個可以理解,因為畢竟5000元的金額的也不是很大,不會影響核算質(zhì)量.但現(xiàn)在這個標準是500萬了,就不在適用這個方法了.

對于企業(yè)新購進的固定資產(chǎn)正確的處理方法應該是:固定資產(chǎn)的確認、計量等需要按照現(xiàn)行的會計制度、準則處理,需要通過固定資產(chǎn)科目處理,正常計提折舊.如果企業(yè)適用"54號文"規(guī)定一次性扣除政策將一定產(chǎn)生"稅會差異",按照申報表通過填報的方式來調(diào)整.即:會計上按會計規(guī)定處理、稅務上按稅法規(guī)定處理,不能混淆.

今天關(guān)于固定資產(chǎn)一次性扣除季報怎么填寫就為大家介紹到這里了，如果您還有其他疑問，或者您想獲取更多的課程，都可以咨詢我們的客服。我們會為您提供更多的相關(guān)資料，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，更有老師為您免費答疑。想要了解更多咨詢，可以持續(xù)關(guān)注本網(wǎng)站。