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財務(wù)報表的年報在進(jìn)行的時候在對于這個四季度報表是倆個報表，這倆個報表在對于這個編制來說，對于這個內(nèi)容報表的編制是需要進(jìn)行填寫方法的，那么財務(wù)報表年報和四季度報表不一樣可以嗎，在對于這個相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，還有更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)哦。

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財務(wù)報表年報和四季度報表

可以不一樣的,年報牽扯到納稅調(diào)整,和四季度的有差異 很正常的.

根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料.

附送財務(wù)會計報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務(wù)狀況變動表.

如何修改申報(更正申報)

一、辦理?xiàng)l件

1. 辦理資格

網(wǎng)上申報系統(tǒng)只允許申報成功的稅種進(jìn)行更正申報,并且在允許更正申報時間范圍內(nèi)的(月報即為:當(dāng)月結(jié)束前,季報即為:下一個季度未到來前),并且針對一個稅種,納稅人只能存在一筆成功的更正申報.

2. 辦理前置條件

(1)允許對網(wǎng)上申報系統(tǒng)中當(dāng)期申報數(shù)據(jù)更正申報;

(2)允許狀態(tài)為"申報成功""扣款成功""扣款失敗"的申報數(shù)據(jù)提交更正申報;

(3)稅額大于原稅額時不提示,小于原稅額時提示(應(yīng)補(bǔ)退稅額只能往大修改,不能往小修改,如小于原稅額的要求去前臺大廳手工修改);

(4)在允許更正申報時間范圍內(nèi)的(月報即為:當(dāng)月結(jié)束前,季報即為:下一個季度未到來前),針對一個稅種,納稅人只能存在一筆成功的更正申報;當(dāng)該稅種已經(jīng)更正申報成功后,則不允許再次進(jìn)行更正處理.

二、辦理流程

1.選擇修改申報

點(diǎn)擊【修改申請】按鈕,網(wǎng)上申報系統(tǒng)自動彈出告知界面,納稅人閱讀完畢后確認(rèn)要提交修改申請時,請點(diǎn)擊【是】按鈕,如要放棄修改申報表,則點(diǎn)擊【否】.

2. 修改申報表

點(diǎn)擊"是"按鈕后,納稅人選擇一證通證書或錄入交易密碼,點(diǎn)擊【確定】按鈕.

確認(rèn)修改申報表后網(wǎng)上申報系統(tǒng)自動將該稅種的報表狀態(tài)改為"填寫完畢",此時納稅人可進(jìn)行申報表的相關(guān)修改,修改完畢后保存申報表并點(diǎn)擊【上傳報表】按鈕,此時網(wǎng)上申報系統(tǒng)還會再次提示,如提交申報表后,無論成功或失敗均不能再還原修改前的申報數(shù)據(jù).如納稅人選擇【是】按鈕,則系統(tǒng)將申報數(shù)據(jù)導(dǎo)入核心征稅系統(tǒng);如納稅人選擇【否】按鈕,則系統(tǒng)將修改前的原申報數(shù)據(jù)恢復(fù)處理.

3. 后續(xù)流程

完成更正申報后,如由于更正產(chǎn)生的稅款,請即時進(jìn)行扣款或憑系統(tǒng)開具的銀行端繳稅憑證前往銀行繳納稅款。

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