發(fā)布時(shí)間:2021-04-15 15:08來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)年度利潤(rùn)總額在進(jìn)行計(jì)算的時(shí)候,計(jì)算需要有一定的計(jì)算公式來(lái)進(jìn)行計(jì)算的,那么年度利潤(rùn)總額怎么算,相關(guān)的計(jì)算公式是財(cái)務(wù)人員都需要進(jìn)行掌握的,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。
年度利潤(rùn)總額在進(jìn)行計(jì)算的時(shí)候,計(jì)算需要有一定的計(jì)算公式來(lái)進(jìn)行計(jì)算的,那么年度利潤(rùn)總額怎么算,相關(guān)的計(jì)算公式是財(cái)務(wù)人員都需要進(jìn)行掌握的,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。
年度利潤(rùn)總額怎么算?利潤(rùn)總額是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的十分重要的經(jīng)濟(jì)批標(biāo)。在收益總括觀點(diǎn)下,利潤(rùn)總額是一外收支項(xiàng)目和前期調(diào)整項(xiàng)目。
年度利潤(rùn)總額=年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+年度營(yíng)業(yè)外收入-年度營(yíng)業(yè)外支出
年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=年度營(yíng)業(yè)收入-年度營(yíng)業(yè)成本-年度營(yíng)業(yè)稅金及附加-期間費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益-公允價(jià)值變動(dòng)損失+投資收益(-投資損失)
企業(yè)年利潤(rùn)為20萬(wàn)怎樣算年繳稅總額?
首先年利潤(rùn)是什么利潤(rùn),是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)還是利潤(rùn)總額?假如是利潤(rùn)總額的話,不考慮調(diào)整項(xiàng)(各種稅收優(yōu)惠和不能稅前抵扣的項(xiàng)目)企業(yè)所得稅一般企業(yè)是按照利潤(rùn)總額的25%繳納的。
以你的年利潤(rùn)總額20萬(wàn)計(jì)算,20萬(wàn)*25%=5萬(wàn),年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅5萬(wàn)元。20萬(wàn)減去5萬(wàn)的所得稅剩下15萬(wàn)就是你企業(yè)的凈利潤(rùn)。
所得稅預(yù)繳季報(bào)中的利潤(rùn)總額是怎么來(lái)的?
1.企業(yè)所得稅一般是按季預(yù)繳:預(yù)繳的方法是按照季度的利潤(rùn)表中:利潤(rùn)總額*25%計(jì)算繳納;
每季應(yīng)預(yù)交所得稅=累計(jì)利潤(rùn)總額*25%-年度內(nèi)已交所得稅;
2.年度計(jì)算所得稅不是還要納稅調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整嗎?是的,
1).企業(yè)所得稅年度匯算的申報(bào)表中的利潤(rùn)總額不等于·企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”
2).年度匯算清繳“應(yīng)納稅所得額”=利潤(rùn)總額+所有的應(yīng)稅調(diào)整項(xiàng)目-未彌補(bǔ)虧損
3).年度匯算清繳“應(yīng)納所得稅額=年度匯算清繳“應(yīng)納稅所得額“*25%-年度內(nèi)已交所得稅;另外:企業(yè)利潤(rùn)表中的“利潤(rùn)總額”與匯算清繳納稅申報(bào)表中:“應(yīng)納稅所得額不一致是不用帳務(wù)處理的,應(yīng)納稅所得額是計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳企業(yè)所得稅額的計(jì)稅基數(shù)。
在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)為什么所得稅費(fèi)用不要減?
因?yàn)樗枚愘M(fèi)用是根據(jù)利潤(rùn)總額來(lái)計(jì)算的,利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后才是凈利潤(rùn),所以計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)當(dāng)然不涉及所得稅。
利潤(rùn)總額為負(fù),不能確定是否需要繳企業(yè)所得稅,要根據(jù)具體的情況來(lái)判斷,一般如果利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù),所得稅費(fèi)用就不用計(jì)算,但如果所得稅納稅調(diào)整后變成正數(shù),還應(yīng)當(dāng)交所得稅,按計(jì)提的應(yīng)交所得稅計(jì)入所得稅費(fèi)用。
利潤(rùn)總額為負(fù),是否需要繳企業(yè)所得稅,要看企業(yè)納稅調(diào)整后事項(xiàng)及是否存在允許彌補(bǔ)的以前年度虧損等情況,說(shuō)明及舉例如下:
企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益-資產(chǎn)減值損失±公允價(jià)值變動(dòng)損益+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出后的余額,若為負(fù)數(shù)則表現(xiàn)為虧損。而企業(yè)所得稅法要求的應(yīng)納稅所得額,是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上按照稅法的要求調(diào)整后的金額,即:每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。
例如:某企業(yè)2012年會(huì)計(jì)核算利潤(rùn)為負(fù)的100萬(wàn)元,即出現(xiàn)虧損100萬(wàn)元,但依照稅法規(guī)定,在建工程試運(yùn)行收入凈調(diào)增50萬(wàn)元、預(yù)提未付費(fèi)用調(diào)增220萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增30萬(wàn)元、稅收滯納金及罰金(罰款)調(diào)增3萬(wàn)元、彌補(bǔ)上年度虧損(上年匯算清繳時(shí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的)15萬(wàn)元、節(jié)能節(jié)水設(shè)備抵免25萬(wàn)元,實(shí)際應(yīng)納稅所得額為(-100)+50+220+30+3―15=188(萬(wàn)元),應(yīng)繳納企業(yè)所得稅188×25%―25=22(萬(wàn)元)。
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