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小規(guī)模的稅務(wù)實(shí)操和其他企業(yè)還是有點(diǎn)不一樣的。為了讓大家更全面的了解這方面的知識(shí)，開發(fā)票的時(shí)候有發(fā)票和普票兩種發(fā)票，小編今天給大家講解的是小規(guī)模開專票可以季報(bào)嗎?不清楚的小伙伴快跟隨小編一起來看看吧!希望小編的分享能夠幫助到大家，想要了解更多相關(guān)的知識(shí)可以掃碼咨詢關(guān)注我們!

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小規(guī)模開專票能季報(bào)嗎?

小規(guī)模納稅人開專票可以季報(bào)的，如果是稅務(wù)局代開的專用發(fā)票必須先繳納增值稅的。

小規(guī)模開專票繳納附加稅如何加納：

財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知(財(cái)稅[2016]12號(hào))規(guī)定: 將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人。該通知自2016年2月1日起執(zhí)行 ，免征政策長(zhǎng)期有效。

按照企業(yè)的規(guī)定，具體看企業(yè)是按月計(jì)提的，還是按季度繳納的。

計(jì)提附加稅會(huì)計(jì)分錄

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅

小規(guī)模納稅人增值稅附加稅按月該如何申報(bào)?

附加稅可按月正常申報(bào)。附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加，其計(jì)稅基數(shù)是實(shí)際繳納的增值稅額。

增值稅按季申報(bào)的話，則該季度第一月和第二月，增值稅實(shí)際繳納為零，附加稅就也是零，進(jìn)行零申報(bào)就可以了。第三月增值稅繳納金額計(jì)算附加稅，做為第三月附加稅有稅申報(bào)。

按稅收征管規(guī)定，沒有稅額也必須進(jìn)行零申報(bào)。

所以，附加稅頭兩月進(jìn)行零申報(bào)，最后一個(gè)月按增值稅申報(bào)金額計(jì)算附加稅額后申報(bào)第三月的附加稅。

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