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除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。那么，接下來(lái)，我們就一起來(lái)看一下小規(guī)模代開(kāi)普票進(jìn)項(xiàng)票怎么做賬吧！

小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。那么，接下來(lái)，我們就一起來(lái)看一下小規(guī)模代開(kāi)普票進(jìn)項(xiàng)票怎么做賬吧！

小規(guī)模代開(kāi)普票進(jìn)項(xiàng)票怎么做賬

小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按票面金額做銷(xiāo)售收入，按票面稅額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目。而小規(guī)模納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（增值稅管理辦法規(guī)定小規(guī)模納稅人和個(gè)人不得索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票），首先要通過(guò)認(rèn)證，再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)入所購(gòu)貨物的成本（小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），按票面金額計(jì)入所購(gòu)貨物的成本。 

增值稅的納稅周期

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。

零申報(bào)

零報(bào)稅是指在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報(bào)手續(xù)，并注明當(dāng)期無(wú)應(yīng)稅事項(xiàng)。

小規(guī)模企業(yè)未產(chǎn)生稅金也需要進(jìn)行納稅申報(bào)，即為零申報(bào)。需要注意的是連續(xù)三個(gè)月零申報(bào)屬于異常申報(bào)，將被稅務(wù)局列入重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象?；蛘唠m然有間隔，但一年內(nèi)有6個(gè)月都零申報(bào)，企業(yè)還是有可能會(huì)被查賬、被處罰的。

長(zhǎng)期零申報(bào)會(huì)受到的處罰是：稅局會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估，查出你零申報(bào)的原因，然后會(huì)要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款、滯納金，還要罰款。

由于小規(guī)模納稅人在銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，取得的銷(xiāo)售收入均為含稅銷(xiāo)售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，必須將含稅銷(xiāo)售額換算為不含稅的銷(xiāo)售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。

以上就是我們今天的全部?jī)?nèi)容，想要了解更多關(guān)于稅務(wù)方面的知識(shí)，想要更加深入的學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)，關(guān)注天華教育--會(huì)計(jì)教練，八月直播課正在進(jìn)行中，更有申報(bào)表及財(cái)務(wù)軟件操作教程限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)?。?