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今天小編給大家講解的是企業(yè)所得稅季度申報表里的營業(yè)收入和營業(yè)成本是怎么算。很多的新手會計對這方面的內(nèi)容多少會存在疑問，針對這部分的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下方整理好了相關(guān)的知識內(nèi)容，不清楚的小伙伴快跟隨小編一起來下文看看吧!想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)的會計知識可以加入我們的會計交流群哦~

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企業(yè)所得稅季度申報表里的營業(yè)收入和營業(yè)成本的計算

營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。

營業(yè)成本=(主營業(yè)務(wù)成本 )+(其他業(yè)務(wù)成本 )營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售稅金及附加+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用-營業(yè)費用。

根據(jù)總局要求，納稅人通過填寫累計金額列后由系統(tǒng)自動計算本期金額，即進行第四季度的企業(yè)所得稅季度預(yù)繳A類申報，附表1不征稅收入，累計金額列填列第一季度至第四季度累計金額，之后系統(tǒng)自動根據(jù)填入的累計金額扣減前三季度的金額計算并自動填列本期金額列。

企業(yè)所得稅季度申報表營業(yè)成本包括哪些

企業(yè)所得稅季度申報表中的營業(yè)成本，指會計核算意義上的“營業(yè)成本”，它包括主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本;此表中利潤總額與營業(yè)收入、營業(yè)成本沒有勾稽關(guān)系。

企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表(主表)如何填寫?

企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時有三種方式:

1、按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳(第1行)

2、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳(第18行)

3、按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳(第25行)

預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

第2行:"營業(yè)收入"=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。

第3行:"營業(yè)成本"=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本,不包括營業(yè)外支出和期間費用。

第4行:利潤總額應(yīng)是財務(wù)報表上的利潤總額,直接按照利潤表填寫即可。

表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系、不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本，這要清楚。

第8行:"彌補以前年度虧損"，填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額(季報時可以彌補虧損)(一季度申報時,需要匯算清繳年報申報完畢才可以彌補虧損)

第9行:實際利潤額=利潤總額(會計報表的利潤總額)+特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補以前年度虧損。

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