企業(yè)進行稅務(wù)申報的過程中,是需要填寫對應(yīng)的納稅申報表的。企業(yè)所得稅的申報表都需要填寫哪些內(nèi)容呢?各個欄目里的重要經(jīng)濟指標(biāo)都會進行核算嗎?企業(yè)所得稅申報表營業(yè)成本如何填寫呢?我們今天就主要來學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅申報表營業(yè)成本的填寫方法。
企業(yè)進行稅務(wù)申報的過程中,是需要填寫對應(yīng)的納稅申報表的。企業(yè)所得稅的申報表都需要填寫哪些內(nèi)容呢?各個欄目里的重要經(jīng)濟指標(biāo)都會進行核算嗎?企業(yè)所得稅申報表營業(yè)成本如何填寫呢?我們今天就主要來學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅申報表營業(yè)成本的填寫方法。
“營業(yè)成本”:填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)成本。
企業(yè)所得稅申報表中營業(yè)收入是財務(wù)報表中的營業(yè)收入;營業(yè)成本是財務(wù)報表中的營業(yè)成本。和財務(wù)報表中的一致即可,不包括管理費用的。
利潤總額是按照你本期預(yù)繳所得稅/0.25倒推出來的數(shù)。這個可以和財務(wù)報表中的利潤總額不一致。和申報表中的營業(yè)收入 營業(yè)成本也沒有勾稽關(guān)系的。
實務(wù)中,首先測算出你本期預(yù)繳的所得稅,然后倒推出來利潤總額即可。
主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本,不含期間費用,即營業(yè)收入-營業(yè)成本≠利潤總額
(國家稅務(wù)總局公告2015年第31號)規(guī)定:“一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A 類,2015年版)》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)預(yù)繳月份、季度稅款時填報?!吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B 類,2015年版)》適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)預(yù)繳月份、季度稅款和年度匯算清繳時填報。
法規(guī)依據(jù):國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)》等報表的公告(國家稅務(wù)總局公告2018年第26號)
A200000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》填報說明第三條第(三)項規(guī)定:
1.第1行“營業(yè)收入”:填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入。
營業(yè)收入就會計上核算的營業(yè)收入("主營業(yè)務(wù)收入"和"其他業(yè)務(wù)收入"),所以不包括營業(yè)外收入。
看了上述有關(guān)企業(yè)所得稅申報表營業(yè)成本的填寫,僅供大家參考,詳細的填寫內(nèi)容,歡迎咨詢在線的答疑老師吧;老師會耐心指導(dǎo)大家進行填寫的。另外我們有企業(yè)所得稅稅務(wù)申報的試聽課程視頻,有興趣的,可以隨時咨詢右方在線老師來免費體驗哦!
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