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企業(yè)分為很多種，有大型企業(yè)，也有小微企業(yè)，這個(gè)企業(yè)的類型也跟繳納稅款有所差別的，在對(duì)于這個(gè)小微企業(yè)增值稅是月報(bào)還是季報(bào)，這個(gè)小微企業(yè)增值稅是月報(bào)還是季報(bào)，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)把相關(guān)的內(nèi)容整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

企業(yè)分為很多種，有大型企業(yè)，也有小微企業(yè)，這個(gè)企業(yè)的類型也跟繳納稅款有所差別的，在對(duì)于這個(gè)小微企業(yè)增值稅是月報(bào)還是季報(bào)，這個(gè)小微企業(yè)增值稅是月報(bào)還是季報(bào)，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)把相關(guān)的內(nèi)容整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

小微企業(yè)增值稅是月報(bào)還是季報(bào)

例1:

B小規(guī)模納稅人2019年1-3月的銷售額分別是9萬元、9萬元和13萬元,季度銷售額合計(jì)為31萬元,假設(shè)均為3%征收率.

納稅期限選擇按季:

由于該季度銷售額31萬元已超過季度30萬的免稅標(biāo)準(zhǔn).因此,將繳納增值稅9300元.

這種情況下,B納稅人如果選擇按月作為納稅期的話,又將是怎樣的情況呢?

納稅人1月和2月因?yàn)闆]有達(dá)到10萬元免稅標(biāo)準(zhǔn),將可以享受免稅優(yōu)惠.僅有3月的13萬元收入將繳納對(duì)應(yīng)的增值稅3900元,可以節(jié)稅5400元.

例2:

A小規(guī)模納稅人2019年1-3月的銷售額分別是6萬元、12萬元和11萬元,季度銷售額合計(jì)為29萬元,假設(shè)均為3%征收率.

由于該季度銷售額為29萬元,未超過季度30萬的免稅標(biāo)準(zhǔn),因此,可以全部享受免稅,節(jié)稅6900元.

各位看官明白了嗎,完全可以根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況來選擇最適合自己的納稅期限,這樣就可以最大化的享受稅收優(yōu)惠紅利.

目前,小規(guī)模納稅人變更納稅期限為即辦事項(xiàng),納稅人到辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)后可以即時(shí)辦結(jié).請(qǐng)一定要注意,申請(qǐng)時(shí)間的不同,有效期起始日期是會(huì)有差別的哦!

"季改月"情形.

選擇將按季申報(bào)變更為按月申報(bào)的,如果申請(qǐng)時(shí)間為本季度的第1個(gè)月,則按月申報(bào)自本月起生效;如果申請(qǐng)時(shí)間為本季度第2個(gè)月或第3個(gè)月,則按月申報(bào)自下季初起生效,本季度繼續(xù)實(shí)行按季申報(bào).

"月改季"情形.

將按月申報(bào)變更為按季申報(bào)的,如果申請(qǐng)時(shí)間為本季度的第1個(gè)月,則按季申報(bào)自本季度起生效;如果申請(qǐng)時(shí)間為本季度第2個(gè)月或第3個(gè)月,則按季申報(bào)自下季初起生效,本季度繼續(xù)實(shí)行按月申報(bào).

小規(guī)模納稅人季報(bào)和月報(bào)都需要報(bào)什么稅?

小規(guī)模納稅人每個(gè)月需要進(jìn)行地稅申報(bào),經(jīng)常性的報(bào)表就是城建稅,教育費(fèi)費(fèi)附加,印花稅,若有其他具體稅務(wù)對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù),還需要繳納相關(guān)稅費(fèi),如土地增值稅,城鎮(zhèn)土地使用稅等.

"應(yīng)稅貨物及勞務(wù)"的納稅人申報(bào)表填寫,該期達(dá)起征點(diǎn)的納稅人,不含稅銷售額填寫第1欄即可,稅款會(huì)自動(dòng)帶出.該期未達(dá)起征點(diǎn)的小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額不包括符合其他增值稅免稅 政策的銷售額,個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次,不含稅銷售額填寫第7欄,不用填寫第一欄.

"應(yīng)稅服務(wù)"的納稅人申報(bào)表填寫,該期未達(dá)起征點(diǎn)的小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額,個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次.

若納稅戶同時(shí)涉及應(yīng)稅貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)業(yè)務(wù),則按以上介紹分別相應(yīng)填寫即可.

若納稅人當(dāng)期在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開過增值稅專用發(fā)票且當(dāng)期未達(dá)起征點(diǎn),則代開的增值稅專用發(fā)票銷售額.保存申報(bào)表.申報(bào)表填寫完成后一定要點(diǎn)擊保存,但不能改動(dòng)申報(bào)的表名.

上傳申報(bào)表.申報(bào)表填寫完畢保存后進(jìn)行上傳操作,點(diǎn)擊"上傳"按鈕,選擇正確的上傳路徑進(jìn)行申報(bào)表的上傳,上傳成功后點(diǎn)擊"完成"按鈕。

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