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企業(yè)分為很多種，有大型企業(yè)，也有小微企業(yè)，這個企業(yè)的類型也跟繳納稅款有所差別的，在對于這個小微企業(yè)增值稅是月報還是季報，這個小微企業(yè)增值稅是月報還是季報，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)把相關(guān)的內(nèi)容整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群哦。

企業(yè)分為很多種，有大型企業(yè)，也有小微企業(yè)，這個企業(yè)的類型也跟繳納稅款有所差別的，在對于這個小微企業(yè)增值稅是月報還是季報，這個小微企業(yè)增值稅是月報還是季報，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)把相關(guān)的內(nèi)容整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群哦。

小微企業(yè)增值稅是月報還是季報

例1:

B小規(guī)模納稅人2019年1-3月的銷售額分別是9萬元、9萬元和13萬元,季度銷售額合計為31萬元,假設(shè)均為3%征收率.

納稅期限選擇按季:

由于該季度銷售額31萬元已超過季度30萬的免稅標(biāo)準(zhǔn).因此,將繳納增值稅9300元.

這種情況下,B納稅人如果選擇按月作為納稅期的話,又將是怎樣的情況呢?

納稅人1月和2月因為沒有達到10萬元免稅標(biāo)準(zhǔn),將可以享受免稅優(yōu)惠.僅有3月的13萬元收入將繳納對應(yīng)的增值稅3900元,可以節(jié)稅5400元.

例2:

A小規(guī)模納稅人2019年1-3月的銷售額分別是6萬元、12萬元和11萬元,季度銷售額合計為29萬元,假設(shè)均為3%征收率.

由于該季度銷售額為29萬元,未超過季度30萬的免稅標(biāo)準(zhǔn),因此,可以全部享受免稅,節(jié)稅6900元.

各位看官明白了嗎,完全可以根據(jù)自身經(jīng)營情況來選擇最適合自己的納稅期限,這樣就可以最大化的享受稅收優(yōu)惠紅利.

目前,小規(guī)模納稅人變更納稅期限為即辦事項,納稅人到辦稅服務(wù)廳申請后可以即時辦結(jié).請一定要注意,申請時間的不同,有效期起始日期是會有差別的哦!

"季改月"情形.

選擇將按季申報變更為按月申報的,如果申請時間為本季度的第1個月,則按月申報自本月起生效;如果申請時間為本季度第2個月或第3個月,則按月申報自下季初起生效,本季度繼續(xù)實行按季申報.

"月改季"情形.

將按月申報變更為按季申報的,如果申請時間為本季度的第1個月,則按季申報自本季度起生效;如果申請時間為本季度第2個月或第3個月,則按季申報自下季初起生效,本季度繼續(xù)實行按月申報.

小規(guī)模納稅人季報和月報都需要報什么稅?

小規(guī)模納稅人每個月需要進行地稅申報,經(jīng)常性的報表就是城建稅,教育費費附加,印花稅,若有其他具體稅務(wù)對應(yīng)業(yè)務(wù),還需要繳納相關(guān)稅費,如土地增值稅,城鎮(zhèn)土地使用稅等.

"應(yīng)稅貨物及勞務(wù)"的納稅人申報表填寫,該期達起征點的納稅人,不含稅銷售額填寫第1欄即可,稅款會自動帶出.該期未達起征點的小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額不包括符合其他增值稅免稅 政策的銷售額,個體工商戶和其他個人不填寫本欄次,不含稅銷售額填寫第7欄,不用填寫第一欄.

"應(yīng)稅服務(wù)"的納稅人申報表填寫,該期未達起征點的小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額,個體工商戶和其他個人不填寫本欄次.

若納稅戶同時涉及應(yīng)稅貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)業(yè)務(wù),則按以上介紹分別相應(yīng)填寫即可.

若納稅人當(dāng)期在主管稅務(wù)機關(guān)代開過增值稅專用發(fā)票且當(dāng)期未達起征點,則代開的增值稅專用發(fā)票銷售額.保存申報表.申報表填寫完成后一定要點擊保存,但不能改動申報的表名.

上傳申報表.申報表填寫完畢保存后進行上傳操作,點擊"上傳"按鈕,選擇正確的上傳路徑進行申報表的上傳,上傳成功后點擊"完成"按鈕。

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