發(fā)布時(shí)間:2021-04-20 17:43來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
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其他應(yīng)收款通常包括暫付款,是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
主要包括:
1.應(yīng)收的各種賠款、罰款;
2.應(yīng)收出租包裝物租金;
3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng);
4.備用金(向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金);
5.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
6.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;
7.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
某公司對(duì)備用金采取定額預(yù)付制。
本月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)5日,設(shè)立管理部門定額備用金,由李紅負(fù)責(zé)管理。管理部門的定額備用金核定定額為300元,財(cái)務(wù)科開出現(xiàn)金支票。
應(yīng)作如下分錄:
借:其他應(yīng)收款──備用金(李紅)300
貸:銀行存款300
(2)16日,李紅交來(lái)普通發(fā)票120元,報(bào)銷管理部門購(gòu)買辦公用品的支出,財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金補(bǔ)足該定額備用金。
借:管理費(fèi)用120
貸:庫(kù)存現(xiàn)金120
(3)22日,經(jīng)批準(zhǔn)減少管理部門定額備用金的核定定額100元,李紅將100元交回財(cái)務(wù)科。
借:庫(kù)存現(xiàn)金100
貸:其他應(yīng)收款──備用金(李紅)100
(4)30日,由于機(jī)構(gòu)變動(dòng),經(jīng)批準(zhǔn)撤銷管理部門定額備用金,李紅交回購(gòu)買辦公用品支出的普通發(fā)票30元及現(xiàn)金170元。
借:管理費(fèi)用 30
庫(kù)存現(xiàn)金170
貸:其他應(yīng)收款──備用金(李紅)200
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