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關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理是很關(guān)鍵的，在日常的工作中是經(jīng)常會(huì)遇到的，那么大家知道增值稅的賬務(wù)流程嗎?不知道的話也沒關(guān)系，今天小編特意整理了有關(guān)增值稅賬務(wù)處理的一般流程的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師!

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交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

小規(guī)模納稅人應(yīng)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理

企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款"

預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

1：預(yù)繳時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

2：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)候

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目。

減免增值稅的賬務(wù)處理

對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：損益類

關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

小規(guī)模納稅人平時(shí)取得銷售收入正常會(huì)計(jì)處理

借：銀行存款應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅

在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

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