用戶注冊

關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理是很關(guān)鍵的，在日常的工作中是經(jīng)常會遇到的，那么大家知道增值稅的賬務(wù)流程嗎?不知道的話也沒關(guān)系，今天小編特意整理了有關(guān)增值稅賬務(wù)處理的一般流程的相關(guān)知識點內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師!

關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理是很關(guān)鍵的，在日常的工作中是經(jīng)常會遇到的，那么大家知道增值稅的賬務(wù)流程嗎?不知道的話也沒關(guān)系，今天小編特意整理了有關(guān)增值稅賬務(wù)處理的一般流程的相關(guān)知識點內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師!

交納當月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

企業(yè)交納當月應(yīng)交的增值稅，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅費)

小規(guī)模納稅人應(yīng)

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理

企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款"

預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

“預(yù)交增值稅”明細科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

1：預(yù)繳時

借：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

2：納稅義務(wù)發(fā)生時候

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從"應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目。

減免增值稅的賬務(wù)處理

對于當期直接減免的增值稅，

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：損益類

關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認為應(yīng)交稅費，在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益。

小規(guī)模納稅人平時取得銷售收入正常會計處理

借：銀行存款應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)繳增值稅

在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

戳我免費學(xué)增值稅精講課程

增值稅進項抵扣全攻略匯總資料包，內(nèi)部資料，先到先得!!

相關(guān)閱讀：

酒店增值稅賬務(wù)處理該怎么做會計分錄

小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理方法