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自從營改增后，關于增值稅留抵的掌握股處理這是會計工作中經常都能遇見的問題了，小編整理了有關于增值稅留抵稅金賬務處理怎么做的具體內容在下文來供大家閱讀參考，希望各位小伙伴在以后學習和工作中遇到此類問題的賬務處理都可以迎刃而解，歡迎大家前來閱讀本文!

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增值稅留抵的賬務處理

納入營改增試點當月月初,原增值稅一般納稅人應按不得從銷售服務、無形資產或不動產的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,

借：應交稅費--增值稅留抵稅額"

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額,

借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費--增值稅留抵稅額

1.掛賬留抵時

借:應交稅費-增值稅留抵稅額

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

2.通過貨物和勞務銷項稅額占比計算,允許抵扣

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--增值稅留抵稅額

增值稅期末留抵稅額的會計處理

試點地區(qū)兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的,應在"應交稅費"科目下增設"增值稅留抵稅額"明細科目(二級明細).

①開始試點當月月初,企業(yè)應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,

借：應交稅費--增值稅留抵稅額

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

②待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額,

借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費--增值稅留抵稅額

"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目期末余額應根據(jù)其流動性在資產負債表中的"其他流動資產"項目或"其他非流動資產"項目列示.

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