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對于一般納稅人來說，當月購進的貨物越多，進項稅也就越多，庫存商品就會越多。那么如果當期的進項稅額大于了銷項稅額，就會出現(xiàn)留抵稅，同時也會有相應(yīng)多的庫存商品了。那么今天小編為大家?guī)淼氖怯嘘P(guān)于增值稅進項稅留抵賬務(wù)處理是什么的具體內(nèi)容，感興趣的小伙伴快來看看吧!

對于一般納稅人來說，當月購進的貨物越多，進項稅也就越多，庫存商品就會越多。那么如果當期的進項稅額大于了銷項稅額，就會出現(xiàn)留抵稅，同時也會有相應(yīng)多的庫存商品了。那么今天小編為大家?guī)淼氖怯嘘P(guān)于增值稅進項稅留抵賬務(wù)處理是什么的具體內(nèi)容，感興趣的小伙伴快來看看吧!

進項稅額留抵賬務(wù)處理

有留抵稅額，本月多交的增值稅：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

有應(yīng)交未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

進項稅額不足抵扣的稅務(wù)處理——形成留抵稅額

當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

納稅人在計算應(yīng)納稅額時，如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分(即留抵稅額)，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣;

原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，

截止到納入“營改增”試點之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣。

增值稅是什么

增值稅是以商品(含貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),以下統(tǒng)稱商品)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.

上個月有留抵進項稅額這個月怎么做會計處理

一、期留抵對于會計分錄不會有影響，但月末對應(yīng)交稅費進行結(jié)轉(zhuǎn)的時候，會出現(xiàn)兩種結(jié)果。

首先，你要對是否需要交稅進行計算;其次，對于明細賬上的銷項稅、進項稅及留抵數(shù)進行查看;

最后用上公式本期應(yīng)交增值稅=本月銷項稅-本月進項稅-上期留抵進項稅，最后呈現(xiàn)兩種結(jié)果：

1、用公式計算后，答案為負數(shù)，則不用交稅。

其可作為下一個月的留抵稅額。

2、套進公式后，如果答案為正數(shù)，則需要交稅。

月末的時候需對轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅會計分錄進行處理：

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

二、留抵稅一般公式：

一般納稅人應(yīng)納稅額=當期銷項稅-當期進項稅

三、進項稅留抵：如果本月進項有留抵，則財務(wù)人員不用作多交增值稅的相關(guān)處理，如果僅僅是財務(wù)處理，那么其進項稅不用處理。

四、留底稅金是累計的，以后月份的銷項稅額可以進行抵扣，且無時間上的限制。

五、如果進項稅已認證，并沒發(fā)生銷項稅，則可用銷項稅-前一個月的進項稅合計(留抵到下個月)

六、當月份終了時，當月的應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

因此，應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅存在借方余額。

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