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企業(yè)所得稅是身為一名會計工作人員必須熟知的,我國把企業(yè)分為了居民企業(yè)和非居民企業(yè),分別確定了不同的納稅義務(wù).那么問題來了,企業(yè)所得稅包含增值稅嗎?具體有關(guān)于企業(yè)所得稅含增值稅嗎的知識點內(nèi)容請大家看下文，在閱讀的過程中有什么不理解的都可以咨詢我們的在線答疑老師!

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企業(yè)所得稅包含增值稅嗎

企業(yè)所得稅申報表收入總額是不含增值稅的,因為增值稅在會計處理的時候是單列的,是不包含在公司的收入內(nèi)的,

一般進項稅通過借方應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅處理,銷項稅額則通過應(yīng)交稅金-應(yīng)交銷項稅,而所繳納的增值稅則是兩者之間的差額.

其實增值稅只是對企業(yè)增值的部分征收稅收,不牽涉到企業(yè)的損益,所以在繳納所得稅的時候要知道增值稅是不包含在計算所得稅的所得額內(nèi)的.

所得稅申報表應(yīng)該如何填列

(一)在B類所得稅申報表里收入總額是指不含稅的.

(二)企業(yè)所得稅季度納稅申報表B類表中的收入總額填寫本年度累計取得的各項收入金額 .

(三)中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)填表說明

1、第1行 "收入總額":按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行.填寫本年度累計取得的各項收入金額.

2、第2行"稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率":填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率.

3、第3行"應(yīng)納稅所得額":填報計算結(jié)果.計算公式:應(yīng)納稅所得額=第1行"收入總額"×第2行"稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率".

4、第4行 "成本費用總額":按照成本費用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行.填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額.

5、第5行"稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率":填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率.

6、第6行"應(yīng)納稅所得額":填報計算結(jié)果.計算公式:應(yīng)納稅所得額=第4行 "成本費用總額"÷(1-第5行"稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率")×第5行"稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率".

7、第7行"經(jīng)費支出總額":按照經(jīng)費支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行.填報累計發(fā)生的各項經(jīng)費支出金額.

8、第8行"經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率":填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率.

9、第9行"換算的收入額":填報計算結(jié)果.計算公式:換算的收入額=第7行"經(jīng)費支出總額"÷(1-第8行"稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率").

10、第10行"應(yīng)納稅所得額":填報計算結(jié)果.計算公式:應(yīng)納稅所得額=第8行"稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率"×第9行"換算的收入額".

11、第11行 "稅率":填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率.

12、第12行"應(yīng)納所得稅額"

(1)核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報計算結(jié)果:按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人,應(yīng)納所得稅額=第3行"應(yīng)納稅所得額" ×第11行"稅率"按照成本費用核定應(yīng)稅所得率的納稅人,應(yīng)納所得稅額=第6行"應(yīng)納稅所得額" ×第11行"稅率"按照經(jīng)費支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人,應(yīng)納所得稅額=第10行"應(yīng)納稅所得額" ×第11行"稅率"(2)實行核定稅額征收的納稅人,填報稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額.

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