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企業(yè)所得稅是身為一名會(huì)計(jì)工作人員必須熟知的,我國(guó)把企業(yè)分為了居民企業(yè)和非居民企業(yè),分別確定了不同的納稅義務(wù).那么問題來了,企業(yè)所得稅包含增值稅嗎?具體有關(guān)于企業(yè)所得稅含增值稅嗎的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容請(qǐng)大家看下文，在閱讀的過程中有什么不理解的都可以咨詢我們的在線答疑老師!

企業(yè)所得稅是身為一名會(huì)計(jì)工作人員必須熟知的,我國(guó)把企業(yè)分為了居民企業(yè)和非居民企業(yè),分別確定了不同的納稅義務(wù).那么問題來了,企業(yè)所得稅包含增值稅嗎?具體有關(guān)于企業(yè)所得稅含增值稅嗎的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容請(qǐng)大家看下文，在閱讀的過程中有什么不理解的都可以咨詢我們的在線答疑老師!

企業(yè)所得稅包含增值稅嗎

企業(yè)所得稅申報(bào)表收入總額是不含增值稅的,因?yàn)樵鲋刀愒跁?huì)計(jì)處理的時(shí)候是單列的,是不包含在公司的收入內(nèi)的,

一般進(jìn)項(xiàng)稅通過借方應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅處理,銷項(xiàng)稅額則通過應(yīng)交稅金-應(yīng)交銷項(xiàng)稅,而所繳納的增值稅則是兩者之間的差額.

其實(shí)增值稅只是對(duì)企業(yè)增值的部分征收稅收,不牽涉到企業(yè)的損益,所以在繳納所得稅的時(shí)候要知道增值稅是不包含在計(jì)算所得稅的所得額內(nèi)的.

所得稅申報(bào)表應(yīng)該如何填列

(一)在B類所得稅申報(bào)表里收入總額是指不含稅的.

(二)企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表B類表中的收入總額填寫本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額 .

(三)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類)填表說明

1、第1行 "收入總額":按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行.填寫本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額.

2、第2行"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率":填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率.

3、第3行"應(yīng)納稅所得額":填報(bào)計(jì)算結(jié)果.計(jì)算公式:應(yīng)納稅所得額=第1行"收入總額"×第2行"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率".

4、第4行 "成本費(fèi)用總額":按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行.填寫本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額.

5、第5行"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率":填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率.

6、第6行"應(yīng)納稅所得額":填報(bào)計(jì)算結(jié)果.計(jì)算公式:應(yīng)納稅所得額=第4行 "成本費(fèi)用總額"÷(1-第5行"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率")×第5行"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率".

7、第7行"經(jīng)費(fèi)支出總額":按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報(bào)此行.填報(bào)累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出金額.

8、第8行"經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率":填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率.

9、第9行"換算的收入額":填報(bào)計(jì)算結(jié)果.計(jì)算公式:換算的收入額=第7行"經(jīng)費(fèi)支出總額"÷(1-第8行"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率").

10、第10行"應(yīng)納稅所得額":填報(bào)計(jì)算結(jié)果.計(jì)算公式:應(yīng)納稅所得額=第8行"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率"×第9行"換算的收入額".

11、第11行 "稅率":填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率.

12、第12行"應(yīng)納所得稅額"

(1)核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)計(jì)算結(jié)果:按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人,應(yīng)納所得稅額=第3行"應(yīng)納稅所得額" ×第11行"稅率"按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人,應(yīng)納所得稅額=第6行"應(yīng)納稅所得額" ×第11行"稅率"按照經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人,應(yīng)納所得稅額=第10行"應(yīng)納稅所得額" ×第11行"稅率"(2)實(shí)行核定稅額征收的納稅人,填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額.

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