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企業(yè)的財務人員在進行繳納企業(yè)所得稅的時候,如果沒有確切的本年的營業(yè)收入的金額的話,是會存在著多繳納的可能的.那么,下面請大家和小編一起來看一下有關于收到退回的企業(yè)所得稅怎么做賬務處理的方法和分錄吧.歡迎大家一起閱讀.希望對大家有所幫助!

企業(yè)的財務人員在進行繳納企業(yè)所得稅的時候,如果沒有確切的本年的營業(yè)收入的金額的話,是會存在著多繳納的可能的.那么,下面請大家和小編一起來看一下有關于收到退回的企業(yè)所得稅怎么做賬務處理的方法和分錄吧.歡迎大家一起閱讀.希望對大家有所幫助!

收到退回的企業(yè)所得稅款怎樣進行賬務處理

一、如果退的是當年的

借:銀行存款

貸:所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借::銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅.

2.結轉

借:應交稅金--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

同時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

企業(yè)所得稅稅款不得稅前扣除是什么意思

在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額的時候,企業(yè)所得稅不作為稅前扣除項目.

就是收入-成本-費用+ -營業(yè)外支出等的時候,不要把所得稅也減了.

退回的企業(yè)所得稅的會計問題

會計處理方面,根據(jù)現(xiàn)收入準則的規(guī)定,企業(yè)已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,應當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入.

銷售退回屬于資產(chǎn)負債表日后事項的,適用《企業(yè)會計準則第29號-資產(chǎn)負債表日后事項》.

也就是說,除了屬于資產(chǎn)負債表日后事項的銷售退回以外,企業(yè)所得稅和會計收入沒有差異,均適用未來適用法,無需使用「以前年度損益調整」科目,無需調整會計報表,無需進行納稅調整,也無需確認遞延所得稅.

第九條 企業(yè)應當在附注中披露與資產(chǎn)負債表日后事項有關的下列信息:

(一)財務報告的批準報出者和財務報告批準報出日.

按照有關法律、行政法規(guī)等規(guī)定,企業(yè)所有者或其他方面有權對報出的財務報告進行修改的,應當披露這一情況.

(二)每項重要的資產(chǎn)負債表日后非調整事項的性質、內容,及其對財務狀況和經(jīng)營成果的影響.無法做出估計的,應當說明原因.

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