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預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做

發(fā)布時(shí)間:2021-05-14 11:54來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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有一些特殊行業(yè),按照國(guó)家的規(guī)定是需要先進(jìn)行預(yù)繳增值稅的。在收到銷售的款項(xiàng)或預(yù)付款項(xiàng)的時(shí)候,要根據(jù)增值稅的預(yù)征率進(jìn)行申報(bào)繳納增值稅的。那么大家知識(shí)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做嗎?不清楚的小伙伴們快來(lái)看看小編為大家整理的有關(guān)于預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容吧,相信會(huì)對(duì)大家有所幫助!

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預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做

預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

預(yù)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸:銀行存款

月末

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

一般納稅人:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

增值稅如何計(jì)算

增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種,屬于流轉(zhuǎn)稅,實(shí)行價(jià)外稅,有增值才征稅沒增值不征稅。計(jì)算增值稅方法如下:

1、一般納稅人增值稅計(jì)算增值稅

掌握3個(gè)公式:

(1)應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

(2)銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

(3)銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

2、小規(guī)模納稅人計(jì)算增值稅

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

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