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增值稅是企業(yè)里必須要繳納的一個(gè)稅種，那么關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理也是會(huì)計(jì)人員所必須要掌握的。那么關(guān)于建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?今天這篇文章小編將主要來(lái)給大家講解一下具體的內(nèi)容供大家參考學(xué)習(xí)，快讓我們一起來(lái)學(xué)習(xí)探討吧!

增值稅是企業(yè)里必須要繳納的一個(gè)稅種，那么關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理也是會(huì)計(jì)人員所必須要掌握的。那么關(guān)于建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?今天這篇文章小編將主要來(lái)給大家講解一下具體的內(nèi)容供大家參考學(xué)習(xí)，快讓我們一起來(lái)學(xué)習(xí)探討吧!

建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，是指單位和個(gè)體工商戶(hù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。

其他個(gè)人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用本規(guī)定。

納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

《建筑工程施工許可證》未注明合同開(kāi)工日期，但建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目，屬于財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的建筑工程老項(xiàng)目。

例：某一般納稅人建筑企業(yè)甲，選擇一般計(jì)稅方式，本月預(yù)收工程款111萬(wàn)元：

1、預(yù)收款的會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款111萬(wàn)元

貸：預(yù)收賬款111/(1+11%)=100萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)111/(1+11%)×11%=11萬(wàn)元

2、若是項(xiàng)目在異地的情況下還需要異地預(yù)交2%的增值稅

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——預(yù)交增值稅2萬(wàn)元

貸：銀行存款2萬(wàn)元

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