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增值稅是企業(yè)里必須要繳納的一個稅種，那么關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理也是會計人員所必須要掌握的。那么關(guān)于建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的會計分錄怎么做呢?今天這篇文章小編將主要來給大家講解一下具體的內(nèi)容供大家參考學(xué)習，快讓我們一起來學(xué)習探討吧!

增值稅是企業(yè)里必須要繳納的一個稅種，那么關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理也是會計人員所必須要掌握的。那么關(guān)于建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的會計分錄怎么做呢?今天這篇文章小編將主要來給大家講解一下具體的內(nèi)容供大家參考學(xué)習，快讓我們一起來學(xué)習探討吧!

建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

企業(yè)預(yù)繳增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，是指單位和個體工商戶(以下簡稱納稅人)在其機構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。

其他個人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用本規(guī)定。

納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目，屬于財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的可以選擇簡易計稅方法計稅的建筑工程老項目。

例：某一般納稅人建筑企業(yè)甲，選擇一般計稅方式，本月預(yù)收工程款111萬元：

1、預(yù)收款的會計分錄

借：銀行存款111萬元

貸：預(yù)收賬款111/(1+11%)=100萬元

應(yīng)交稅費-------應(yīng)交增值稅(銷項稅額)111/(1+11%)×11%=11萬元

2、若是項目在異地的情況下還需要異地預(yù)交2%的增值稅

借：應(yīng)繳稅費——預(yù)交增值稅2萬元

貸：銀行存款2萬元

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