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納稅申報分有月報、季報和年報。我們在進行納稅申報時，需要嚴格遵守相關(guān)納稅申報要求內(nèi)容，填制納稅申報表，在規(guī)定的時間內(nèi)繳納相應(yīng)的稅額。小規(guī)模納稅人和一般納稅人納稅申報要求規(guī)定是不同的。那么小規(guī)模納稅人季報怎么申報?具體的內(nèi)容，大家快跟隨小編一起閱讀下文來詳細了解一下吧。

納稅申報分有月報、季報和年報。我們在進行納稅申報時，需要嚴格遵守相關(guān)納稅申報要求內(nèi)容，填制納稅申報表，在規(guī)定的時間內(nèi)繳納相應(yīng)的稅額。小規(guī)模納稅人和一般納稅人納稅申報要求規(guī)定是不同的。那么小規(guī)模納稅人季報怎么申報?具體的內(nèi)容，大家快跟隨小編一起閱讀下文來詳細了解一下吧.

小規(guī)模納稅人季報如何申報

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報比對，所以在季報月份請注意以下幾點：

1.小規(guī)模納稅人申報時必須先抄報稅后，方可正常申報，未進行稅控設(shè)備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報。 (如與當?shù)貥I(yè)務(wù)有沖突，請以當?shù)卣邽闇?

2.小規(guī)模納稅人申報時，應(yīng)準確填寫申報表，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準確修改申報數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù)。

3.納稅人正常比對通過后，可正常反寫。若納稅人申報時經(jīng)反復(fù)核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜帶相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報事宜。(具體到稅局攜帶什么資料咨詢當?shù)囟惥謽I(yè)務(wù))

季度申報完畢后，注意一是在網(wǎng)報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時查看是否反寫成功，以免造成不便。

小規(guī)模納稅人申報表如何填列

1.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

2.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報。

3.《增值稅減免稅申報明細表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

小規(guī)模納稅人申報表填寫注意事項及關(guān)鍵點

1.注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應(yīng)的收入，填報列有錯會影響稅款的屬性。

2.如果可以享受小微政策，則直接將普通發(fā)票收入填寫在第9行以下，1——8行不填寫數(shù)據(jù)。注意代開或者自開增值稅專用發(fā)票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3.自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

4.差額納稅人是按照差額前的收入計算是否享受小微政策。

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