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關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)問(wèn)題，大家都清楚嗎?企業(yè)所得稅是需要按月，按季進(jìn)行納稅申報(bào)的，小規(guī)模企業(yè)所得稅季報(bào)怎么申報(bào)?小規(guī)模和一般納稅人納稅申報(bào)具體要求內(nèi)容是不同的。關(guān)于這一問(wèn)題內(nèi)容，小編在下方文章中做了詳細(xì)的答案解析。

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小規(guī)模的企業(yè)所得的季報(bào)要不要繳稅

是要繳稅的，為了進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，根據(jù)(財(cái)稅〔2014〕34號(hào))對(duì)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策作出進(jìn)一步規(guī)定：自2014年1月1日至2016年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)(財(cái)稅〔2015〕99號(hào))規(guī)定：自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅季報(bào)怎么報(bào)

1、增值稅

小規(guī)模納稅人月不含稅銷售收入不超過(guò)2萬(wàn)元(含2萬(wàn)元)免收增值稅，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=月開(kāi)票金額合計(jì) ÷(1+3%)× 3%，根據(jù)(財(cái)稅〔2013〕52號(hào))為進(jìn)一步扶持小微企業(yè)發(fā)展，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2013年8月1日起，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅;對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人中月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。

2、企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：總局公告2014年第 23號(hào)有關(guān)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍規(guī)定，

所得稅申報(bào)表(2014版)申報(bào)時(shí)即時(shí)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，只在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)將企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額情況報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個(gè)季度的次月1-15日期間申報(bào)，年度為次年的1-5月底期間申報(bào)。

小規(guī)模納稅人所得稅怎么計(jì)算

所得稅的計(jì)算繳納與是否小規(guī)模沒(méi)關(guān)系。企業(yè)所得稅有兩個(gè)征收方式：定率征收和查賬征收。

一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調(diào)整了：法定稅率是25%，優(yōu)惠稅率是20%

二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收;所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交，年終匯算清繳的管理辦法。

1、查賬征收計(jì)算公式：本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤(rùn)*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。

2、核定征收計(jì)算公式：本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*25%

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