用戶注冊(cè)

相信大家都應(yīng)該知道符合條件的軟件企業(yè)是可以享受稅收優(yōu)惠的，那么大家知道都包括什么優(yōu)惠嗎?不清楚的小伙伴們快來(lái)跟小編一起看看有關(guān)于軟件企業(yè)的所得稅稅收優(yōu)惠是什么的具體內(nèi)容吧，希望小編的整理可以對(duì)大家有所幫助!歡迎大家前來(lái)閱讀本文!

相信大家都應(yīng)該知道符合條件的軟件企業(yè)是可以享受稅收優(yōu)惠的，那么大家知道都包括什么優(yōu)惠嗎?不清楚的小伙伴們快來(lái)跟小編一起看看有關(guān)于軟件企業(yè)的所得稅稅收優(yōu)惠是什么的具體內(nèi)容吧，希望小編的整理可以對(duì)大家有所幫助!歡迎大家前來(lái)閱讀本文!

軟件企業(yè)能享受哪些稅收優(yōu)惠政策

一、兩免三減半優(yōu)惠政策

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào))規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)和軟件企業(yè)條件，由工業(yè)和信息化部會(huì)同國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部門制定。

二、重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào))規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。(國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)清單由國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會(huì)同相關(guān)部門制定。)

三、小微企業(yè)普惠性稅收減免政策

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(實(shí)際稅負(fù)5%);

對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(實(shí)際稅負(fù)10%)。

四、高新技術(shù)企業(yè)15%優(yōu)惠稅率

《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快科技服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見》(國(guó)發(fā)〔2014〕49號(hào))，意見明確，完善高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法，對(duì)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的科技服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

五、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

《財(cái)政部、稅務(wù)總局、科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅〔2018〕99號(hào))規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

六、職工培訓(xùn)費(fèi)據(jù)實(shí)扣除

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))第六條規(guī)定，集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

七、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征/減半征收

符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓：轉(zhuǎn)讓所得小于500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅;超過(guò)部分減半征收企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))自2008年1月1日起，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

八、即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策

符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2011〕100號(hào))規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。同時(shí)，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

企業(yè)所得稅精講課程限免觀看

2021企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及填表說(shuō)明匯總資料包，先到先得!!

相關(guān)閱讀：

軟件企業(yè)即征即退稅額的計(jì)算和賬務(wù)處理

軟件企業(yè)的收入總額，具體包括哪些收入