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關(guān)于企業(yè)所得稅季度預(yù)繳問(wèn)題,是每一個(gè)財(cái)務(wù)工作者都要熟悉掌握的內(nèi)容，那么其中有一些注意事項(xiàng)需要大家了解,接下來(lái)我們就一起學(xué)習(xí)一下有關(guān)于企業(yè)所得稅季度預(yù)繳要怎么算的相關(guān)內(nèi)容吧，希望對(duì)大家有所幫助，有什么不懂的可以隨時(shí)咨詢我們的在線答疑老師哦~

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企業(yè)所得稅季度預(yù)繳怎么計(jì)算

一、利用固定資產(chǎn)折舊方法

企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法.

那么,固定資產(chǎn)的折舊方法包括直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法;折舊期限最多可以縮短至規(guī)定折舊年限的60%.

企業(yè)根據(jù)自身的情況,法規(guī)允許的情況下,可以選擇對(duì)自己最有利的折舊方法和折舊期限.對(duì)于前期利潤(rùn)較多的企業(yè),應(yīng)當(dāng)縮短折舊年限,使用加速折舊;

而對(duì)于前期以虧損為主的企業(yè),可以采用正常的折舊年限和直線法計(jì)提折舊.

二、收入控制

我們?cè)趯?duì)收入進(jìn)行確認(rèn)的時(shí)候,截止控制是非常重要的環(huán)節(jié).

對(duì)于跨年度的收入,應(yīng)當(dāng)精準(zhǔn)的確認(rèn)應(yīng)計(jì)本年收入的金額,做到不多計(jì)收入;

在此基礎(chǔ)上,再正確區(qū)分應(yīng)稅收入與免稅收入、不征稅收入,盡可能縮小應(yīng)納稅所得額.

三、企業(yè)所得稅的費(fèi)用控制問(wèn)題在于:

1、稅前扣除的費(fèi)用務(wù)必取得合規(guī)的票據(jù);

2、跨期費(fèi)用的歸屬如何界定.納稅人次年匯算清繳前取得的發(fā)票,要區(qū)分是本年度發(fā)生但發(fā)票滯后取得,應(yīng)當(dāng)計(jì)提費(fèi)用,次年取得發(fā)票時(shí)沖銷計(jì)提;還是作為次年的費(fèi)用,在第二年度的匯算清繳前扣除.

四、通過(guò)變更發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法

利用企業(yè)發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法和存貨的市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng),以實(shí)現(xiàn)調(diào)整利潤(rùn),進(jìn)行納稅籌劃.

企業(yè)可以為了達(dá)到自己的利潤(rùn)目標(biāo),可以根據(jù)材料市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng),來(lái)調(diào)節(jié)發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法以實(shí)現(xiàn)調(diào)整營(yíng)業(yè)成本,最終達(dá)成利潤(rùn)目標(biāo)的目的.

企業(yè)所得稅預(yù)繳流程是怎么樣的

1、一般情況下企業(yè)實(shí)行查賬征收,針對(duì)成本費(fèi)用核算不健全而能夠正確核算收入的企業(yè),核定征收方法是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定一個(gè)應(yīng)稅所得率,再乘以所得稅稅率得出應(yīng)納稅額,這是按收入核定征收.

2、所得稅一般按季申報(bào),年終5月31日前匯算清繳申報(bào),這是所得稅法規(guī)定的.也有按月申報(bào)的,比較少,有的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求房地產(chǎn)企業(yè)按月申報(bào),主要目的是組織收入.

根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)信息化條件和要求,可以選擇網(wǎng)上報(bào)或去大廳手工填表報(bào).

3、"之前是在分公司,上面有總公司,是每季末總公司根據(jù)全集團(tuán)的利潤(rùn)來(lái)計(jì)算所得稅,再分配到各個(gè)分公司去交(具體怎么分的不清楚).而年終匯算清繳的時(shí)候,只由總公司統(tǒng)一做匯算清繳,分公司不管."這是跨地區(qū)總分機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅的計(jì)算方法,季末總公司要向各分公司提供分配表,按收入的35%、工資的35%、資產(chǎn)的30%比例計(jì)算并在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳,年終由總公司匯算清繳.具體參見(jiàn)(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知國(guó)稅發(fā)).

4、平時(shí)按季繳納所得稅是叫做預(yù)繳,匯算清繳后,可以多退少補(bǔ).

即:預(yù)繳的比匯算清繳的實(shí)際應(yīng)交數(shù)多,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交抵退稅申請(qǐng),提供已繳稅證明,填寫抵退稅申請(qǐng)表,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,會(huì)把稅款退回企業(yè)或在下期應(yīng)繳稅款中予以抵繳.

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