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關于企業(yè)所得稅季度預繳問題,是每一個財務工作者都要熟悉掌握的內(nèi)容，那么其中有一些注意事項需要大家了解,接下來我們就一起學習一下有關于企業(yè)所得稅季度預繳要怎么算的相關內(nèi)容吧，希望對大家有所幫助，有什么不懂的可以隨時咨詢我們的在線答疑老師哦~

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企業(yè)所得稅季度預繳怎么計算

一、利用固定資產(chǎn)折舊方法

企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法.

那么,固定資產(chǎn)的折舊方法包括直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法;折舊期限最多可以縮短至規(guī)定折舊年限的60%.

企業(yè)根據(jù)自身的情況,法規(guī)允許的情況下,可以選擇對自己最有利的折舊方法和折舊期限.對于前期利潤較多的企業(yè),應當縮短折舊年限,使用加速折舊;

而對于前期以虧損為主的企業(yè),可以采用正常的折舊年限和直線法計提折舊.

二、收入控制

我們在對收入進行確認的時候,截止控制是非常重要的環(huán)節(jié).

對于跨年度的收入,應當精準的確認應計本年收入的金額,做到不多計收入;

在此基礎上,再正確區(qū)分應稅收入與免稅收入、不征稅收入,盡可能縮小應納稅所得額.

三、企業(yè)所得稅的費用控制問題在于:

1、稅前扣除的費用務必取得合規(guī)的票據(jù);

2、跨期費用的歸屬如何界定.納稅人次年匯算清繳前取得的發(fā)票,要區(qū)分是本年度發(fā)生但發(fā)票滯后取得,應當計提費用,次年取得發(fā)票時沖銷計提;還是作為次年的費用,在第二年度的匯算清繳前扣除.

四、通過變更發(fā)出存貨的計價方法

利用企業(yè)發(fā)出存貨的計價方法和存貨的市場價格變動,以實現(xiàn)調(diào)整利潤,進行納稅籌劃.

企業(yè)可以為了達到自己的利潤目標,可以根據(jù)材料市場價格的變動,來調(diào)節(jié)發(fā)出存貨的計價方法以實現(xiàn)調(diào)整營業(yè)成本,最終達成利潤目標的目的.

企業(yè)所得稅預繳流程是怎么樣的

1、一般情況下企業(yè)實行查賬征收,針對成本費用核算不健全而能夠正確核算收入的企業(yè),核定征收方法是由稅務機關對企業(yè)核定一個應稅所得率,再乘以所得稅稅率得出應納稅額,這是按收入核定征收.

2、所得稅一般按季申報,年終5月31日前匯算清繳申報,這是所得稅法規(guī)定的.也有按月申報的,比較少,有的稅務機關要求房地產(chǎn)企業(yè)按月申報,主要目的是組織收入.

根據(jù)當?shù)囟悇諜C關信息化條件和要求,可以選擇網(wǎng)上報或去大廳手工填表報.

3、"之前是在分公司,上面有總公司,是每季末總公司根據(jù)全集團的利潤來計算所得稅,再分配到各個分公司去交(具體怎么分的不清楚).而年終匯算清繳的時候,只由總公司統(tǒng)一做匯算清繳,分公司不管."這是跨地區(qū)總分機構匯總繳納企業(yè)所得稅的計算方法,季末總公司要向各分公司提供分配表,按收入的35%、工資的35%、資產(chǎn)的30%比例計算并在當?shù)仡A繳,年終由總公司匯算清繳.具體參見(國家稅務總局關于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知國稅發(fā)).

4、平時按季繳納所得稅是叫做預繳,匯算清繳后,可以多退少補.

即:預繳的比匯算清繳的實際應交數(shù)多,可以向稅務機關提交抵退稅申請,提供已繳稅證明,填寫抵退稅申請表,稅務機關審核后,會把稅款退回企業(yè)或在下期應繳稅款中予以抵繳.

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