用戶注冊

在年末的時候，進行匯算清繳，我們要在稅前調(diào)增調(diào)減,也就是各項稅前扣除的調(diào)整,因為在企業(yè)所得稅年報的時候,要根據(jù)計算出來的金額填在相關(guān)欄目,下面我們來看企業(yè)所得稅年報業(yè)務(wù)招待費怎么填?希望可以幫到大家，助大家生活愉快工作順利。

在年末的時候，進行匯算清繳，我們要在稅前調(diào)增調(diào)減,也就是各項稅前扣除的調(diào)整,因為在企業(yè)所得稅年報的時候,要根據(jù)計算出來的金額填在相關(guān)欄目,下面我們來看企業(yè)所得稅年報業(yè)務(wù)招待費怎么填?希望可以幫到大家，助大家生活愉快工作順利。

企業(yè)所得稅年報業(yè)務(wù)招待費怎么填

企業(yè)所得稅年報就是指:次年5月底前企業(yè)所報的"所得稅匯算清繳":

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的與生百產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰.

因此,1、按度照發(fā)生額的60%扣除與按最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰孰小原則版取扣除標準.假定發(fā)生額業(yè)務(wù)招待費10000元,銷售收入200000元計算業(yè)務(wù)招待費扣除標準

(1)按照發(fā)生額的扣除標準10000*60%=6000元

(2)按照最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰的扣除標準

200000*5%=1000元

因此,(2)與權(quán)(1)比較,孰小原則,取(2)為業(yè)務(wù)招待費為扣除標準1000元

企業(yè)所得稅季報和年報是什么樣的關(guān)系?

企業(yè)所得稅季報和年報都是企業(yè)所得稅的申報方式.區(qū)別有以下幾點:

1、性質(zhì)不同:

企業(yè)所得稅季度申報屬于所得稅預(yù)繳.

企業(yè)所得稅年報屬于企業(yè)所得稅匯算清繳.

2、填報時間不同:

企業(yè)所得稅季度申報在每季度結(jié)束在申報期內(nèi)申報預(yù)繳所得稅.

企業(yè)所得稅年報在次年5月31日前匯算清繳上年的所得稅,多退少補.

3、填報內(nèi)容不同:

所得稅季度申報,簡單填列收入、成本、利潤、預(yù)繳稅款等;

所得稅年報則復(fù)雜得多,要分析各所得稅前扣除項目,根據(jù)所得稅法做調(diào)整,計算應(yīng)補或應(yīng)退所得稅額.

《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.

企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

戳這里，限時0元領(lǐng)匯算清繳課程

限免獲取>>>企業(yè)所得稅匯算清繳匯總資料包

相關(guān)閱讀

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表怎么填

企業(yè)所得稅季度申報表季初資產(chǎn)總額怎么填