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企業(yè)所得稅季度要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎

發(fā)布時間:2021-05-20 18:34來源:會計教練

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企業(yè)所得稅在對于這個季度要結(jié)轉(zhuǎn)的一些業(yè)務(wù),基本都是本年利潤的,在對于這個本年利潤的需要每個財務(wù)人員都掌握的內(nèi)容之一,在對于這個企業(yè)所得稅季度要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群哦。

企業(yè)所得稅在對于這個季度要結(jié)轉(zhuǎn)的一些業(yè)務(wù),基本都是本年利潤的,在對于這個本年利潤的需要每個財務(wù)人員都掌握的內(nèi)容之一,在對于這個企業(yè)所得稅季度要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群哦。

企業(yè)所得稅季度要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎

企業(yè)所得稅季度要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤

每季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤,不是利潤分配。

具體分錄:

是每月計提的所得稅都要結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤科目的;計提做;借:所得稅費用貸:應(yīng)交稅費---應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季度預(yù)交稅時:

借:應(yīng)交稅費---應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目做:所得稅借:本年利潤貸:所得稅費用

年底將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配---未分配利潤

借:本年利潤

貸:利潤分配---未分配利潤

所得稅費用,是損益類科目,應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計入本年利潤的。

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M用”,核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補的政策。

企業(yè)所得稅什么時候進行申報?

《企業(yè)所得稅法》第五十四條--- 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定,是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準(zhǔn)予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項直接耗費和各項間接費用。

費用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等。

除此以外,在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,對納稅人的財務(wù)會計處理和稅收規(guī)定不一致的,應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。企業(yè)所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外,稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進行納稅調(diào)整的扣除項目。

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